Организация кассового обслуживания в коммерческом банке

2.1 Общие положения по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег

В данной части работы рассматриваются общие положения по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег. В таблице 1 представлены кассовые операции, которые могут быть осуществлены в кредитной организации.

В таблице 2 представлены лица, с которыми осуществляются кассовые операции в кредитной организации.

Программно-технические средства, используемые при осуществлении КОп:

1. Автоматические устройства приёма и выдачи НД с использованием персонального компьютера (кассовый терминал)

2. Автоматический сейф (приём НД)

3. Банкоматы

4. Программно-технические средства со встроенными детекторами проверки подлинности банкнот.

Ниже приведена схема, рисунок 1, в которой рассматривается вопрос об определении, установлении и изменении суммы минимального остатка хранения НД в КО.

Рис. 1 Определение и установление сумм минимального остатка НД в КО

ОпНД производятся только в помещениях для совершения операций по ценностям.

Организационные требования для осуществления операций с НД (ОпНД):

1. Отсутствие доступа посторонних лиц и лиц не связанных с ОпНД

2. Отсутствие визуального наблюдения за ОпНД, транспортировкой специально назначенными лицами.

3. Отдельный охраняемый выход из помещений

4. Площадь определяется из объема НД и правил пожарной безопасности, а также санитарных норм.

5. Хранилище ценностей включает в себя:

1. Кладовую для хранения НД (включает сейфы, металлические шкафы, стеллажи)

2. Предкладовую

3. Смотровые коридоры

6. При отсутствии хранилища НД хранятся в сейфах (не ниже 3 класса устойчивости)

7. Наличие охранных и пожарных систем, сигнализация

8. В КО должен быть организован пункт централизованной охраны.

9. Охрана КО может осуществляться частными охранными предприятиями, ОВД, собственной службой безопасности.

При договоре имущественного страхования НД требования по технической укрепленности не применяются если НД застрахованы на сумму не менее суммы (общей суммы) минимального остатка хранения НД. Требования определяются с учетом договора страхования.

Ответственные лица за организацию работы по ведению ОпНД:

1. Работа по ведению ОпНД организуется заведующим кассы

2. КО распорядительным документом определяет должностных лиц осуществляющих:

Хранение НД

1. Руководитель (заместитель), уполномоченное лицо КО.

2. Заведующий кассой

3. Ответственные лица за сохранность ценностей

Хранение НД в ВСП

1. Кассовый работник (может быть один)

На схеме, рисунок 2, показана организация инкассации и перевозки НД в КО.

Рис. 2. Инкассация и перевозка НД в КО.

На должностные лица кредитной организации возлагается ответственность за сохранность ценностей.

Ответственные лица:

1. Инкассаторы

2. Кассовые работники

3. Работники осуществляющие ОпНД

Ответственность:

1. Договор о полной материальной ответственности

2. Договор о коллективной (бригадной материальной ответственности)

Должностные лица обязаны знать порядок ведения кассовых операций, правила хранения, перевозки наличных денег, инкассации НД

Должностным лицам запрещается:

1. Выполнять работу, не предусмотренную их должностными инструкциям

2. Передоверять осуществление операций с наличными деньгами, выполнение работы по перевозке наличных денег, инкассации наличных денег другим лицам

3. Хранить личные деньги вместе с наличными деньгами кредитной организации

В случае возникновения инцидентов порядок урегулирования выявленных расхождений определяется кредитной организацией.

Инциденты:

1. Выявление излишков

2. Выявление недостач

3. Выявление неплатежеспособных НД

4. Выявления подделок

5. Отсутствие НД

В таблице 3 представлены документы и способы их ведения, которые применяются при осуществлении кассовых операций в КО.

Таблица 3

Формы документов и их ведение

Форма ведения	Документы
Ведение от руки	Книги хранилища ценностей 0402118, книги учета принятых и выданных ценностей 0402124, контрольного журнала приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища ценностей 0402162, журнала учета выдачи и приема явочных карточек, штампов, ключей и доверенностей 0402305. Листы указанных книг и журналов до начала их ведения брошюруются и пронумеровываются. Заверительные надписи о количестве листов в книге 0402118 подписываются руководителем (его заместителем), главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации и заведующим кассой и скрепляются оттиском печати кредитной организации. Порядок заверения количества листов в книге 0402124, журнале 0402162 и журнале 0402305 определяется кредитной организацией.
Ведение с применением компьютерного оборудования	Книги хранилища ценностей 0402118, книги учета принятых и выданных ценностей 0402124, контрольного журнала приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища ценностей 0402162, журнала учета выдачи и приема явочных карточек, штампов, ключей и доверенностей 0402305. За исключением книг 040124 при инкассации и перевозке НД документы ежедневно распечатываются на бумажных носителя Должно обеспечиваться хранение документов на электронном носителе и защита от несанкционированного доступа.

В таблице 4 представлены нормативные документы, которые регулируют приём и выдачу наличных денег кредитной организацией.

Таблица 4

Нормативные документы, регулирующие приём и выдачу НД КО.

Приём и выдача НД КО	Нормативно-правовые документы
Приём и выдача НД КО со счетов органов Федерального казначейства	Нормативный уровень. 1. Положение Банка России и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 года N 298-П и N 173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства"
Приём и выдача НД КО клиентам в КО с использованием платежных карт	Нормативный уровень. 1. Положение Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт".
При осуществлении КОп	Законодательный уровень. 1. Закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 21, ст. 1957), с учетом требований нормативных актов Банка России, регламентирующих порядок их совершения.
Прием КО НД от коммерческих организаций, не являющихся КО и осуществляющих без лицензии, выдаваемой БР банковские операции в части принятия от физических лиц НД средств в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги для последующего перевода принятых НД средств кредитной организацией в пользу лиц, оказывающих услуги (выполняющих работы) без открытия банковских счетов осуществляется с учетом особенностей	Методический уровень. 1. Указание Банка России от 20 июня 2007 года N 1842-У "О порядке осуществления банковских операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия им банковских счетов кредитными организациями с участием коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 июля 2007 года N 9756 ("Вестник Банка России" от 11 июля 2007 года N 39).
КО, не имеющие лицензий БР, предоставляющих право на осуществление банковской операции по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовому обслуживанию физических и юридических лиц, и КО, у которых отозваны (аннулированы) лицензии на осуществление банковских операций.	Методический уровень 1. Акт Банка России, регламентирующий порядок ведения кассовых операций на территории Российской Федерации.

Таким образом кредитная организация осуществляет кассовое обслуживание. Производит приём, выдачу, размен, обмен, обработку наличных денег. Занимается обслуживанием юридических лиц, других кредитных организаций, физических лиц, в том числе физических лиц, занимающихся частной практикой. Для осуществления выше указанных операций с наличными деньгами организация обязана применять технические средства для хранения, сбережения, контроля, проверки наличности. Кредитная организация должна иметь сейфы, хранилища для хранения ценностей, системы контроля и наблюдения, службу безопасности, охрану. Кредитная организация определяет распорядительным документом суммы остатка хранения наличных денег, требуемых для нормального ведения деятельности и осуществления операций. Работу по ведению операций с наличными деньгами организует заведующий кассой. Основными должностными лицами, участвующими в работе по операциям с наличностью являются: руководитель кредитной организации, заведующий кассой, кассовый работник, бухгалтерский работник, инкассаторские работники. Кредитная организация может осуществлять инкассацию наличных денег. Под инкассацией понимает сбор наличных денег клиентов инкассаторскими работниками кредитной организации, их транспортировку, доставку в отделение кредитной организации. Поступившие денежные средства зачисляются на счета клиентов. Кредитная организация может осуществлять перевозку наличных денег клиентов, осуществлять приём, транспортировку, сдачу. Так же кредитная организация может осуществлять обслуживание банкоматов других кредитных организаций, в обслуживание входит: вложение, изъятие, транспортировка, инкассация наличных денег. Законодательство устанавливает ответственность перед должностными лицами кредитной организации за сохранность денежных средств, осуществление операций с наличными деньгами. Урегулирование и решение спорных вопросов и инцидентов осуществляется в порядке, установленным законодательством либо определяется самой кредитной организацией. Документооборот в кредитной организации, касающийся операций с наличными деньгами может осуществляться либо от руки, либо с применением программно-технических средств, компьютерного оборудования, средств автоматизации.

Содержание