Организация кассового обслуживания

курсовая работа

2.2 Организация безналичных расчетов

Все расчетные отношения в Российской Федерации построены на общих принципах, совершаются по единым правилам, которые устанавливаются законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России:

1. Наличие банковского счета клиента. Осуществление безналичных расчетов производится по банковским счетам, которые открываются клиентом для хранения и перевода средств.

2. Исполнительская деятельность банка по распоряжениям собственника счета ведется в рамках законодательно утвержденной последовательности платежей. Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной очередности и в пределах остатков средств на счете.

3. Свободный выбор клиентами закрепленных в хозяйственных договорах форм безналичных расчетов. При этом банки не должны вмешиваться в договорные отношения.

4. Срочность. Осуществление расчетов производится в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок.

5. Обеспеченность. Осуществление расчетов означает их обеспеченность, т.е. наличие у плательщика ликвидных средств, которыми он может погасить в срок обязательства перед получателем денежных средств.

6. Контроль. Проведение контроля за соблюдением договорных условий субъектов расчетных отношений, который обеспечивает имущественную ответственность при нарушениях.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не предусмотрено законом.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются следующие формы расчетов:

· платежные поручения;

· чеки;

· аккредитивы;

· платежные требования;

· инкассовые поручения;

· расчеты с использованием пластиковых карт.

Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Содержание платежного поручения и предъявляемых вместе с ним расчетных документов и их форм должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Платежные поручения исполняются банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета.

Платежные поручения составляются в двух экземплярах. На первом ставятся подписи и печать клиента-плательщика (он хранится в документах операционного дня банка-плательщика), второй возвращается плательщику с банковской отметкой и выпиской со счета, подтверждающий списание денег.

Платежным поручением могут производиться:

· перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы;

· перечисления денежных средств в бюджет всех уровней и во внебюджетные фонды;

· перечисления денежных средств в целях возврата или размещения кредитов или депозитов и процентов по ним;

· предварительная оплата товаров в соответствии с основным договором;

· перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Недостатки расчетов платежными поручениями заключаются в отсутствии гарантий своевременного платежа, а достоинства - в простоте документооборота, возможности предварительной проверки качества товара, простой технике проведения расчетов, что ускоряет оборачиваемость оборотных средств.

Расчеты платежными требованиями

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об оплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными поручениями осуществляются в случаях:

1. установленных законодательством;

2. предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающим плательщика права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Кроме основных реквизитов в платежном требовании указываются:

· условия оплаты;

· срок акцепта;

· дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

· наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле «Назначение платежа»

Платежное требование - это требование поставщика к получателю оплатить на основании документов, представленных в банк плательщика, произвести оплату указанных услуг, выполненных работ.

Платежные требования выписываются поставщиком на основании фактического исполнения услуги на стандартном бланке в 3-х экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляются в банк плательщика через банковскую почту. Банк плательщика передает плательщику платежные документы, в то время как отгрузочные документы остаются в картотеке банка.

Плательщик в трехдневный срок обязан либо оплатить требование, либо отказаться от него. В случае отказа от акцепта плательщик должен обосновать его. В этой ситуации неакцептованные требования вместе с отгрузочными документами и обоснованием отказа возвращается в банк поставщика, а потом - самому поставщику.

Если плательщик соглашается оплатить требование, то он ставит на первом экземпляре оттиск своей печати, а также подписи уполномоченных лиц и оплачивает в том же порядке, что и обычное платежные поручения.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив - это форма проведения безналичных расчетов, при которой банк, действует по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, производит платежи получателю денежных средств. Банками могут открываться следующие виды аккредитива:

· покрытые и непокрытые;

· отзывные и безотзывные.

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

· когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

· для взыскания по исполнительным документам;

· в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии, что банку, обслуживающему плательщика, предоставлены права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Банки приостанавливают списание денежных средств, в бесспорном порядке, в следующих случаях:

· по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскании;

· при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

· по иным основаниям, предусмотренных законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскания по которому должны быть приостановлено.

Расчеты пластиковой (банковской карточкой)

Пластиковая (банковская) карта - это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет владельца карты. Для того чтобы стать владельцем пластиковой карты, юридическое или физическое лицо должно открыть в банке-эмитенте специальный банковский счет для расчетов по операциям с использованием пластиковых карт, заключив при этом соответствующий договор банковского счета, договор банковского вклада, кредитный или иной договор, предусматривающий осуществление операций с использованием банковских карт. При этом банк-эмитент выдает банковскую карту ее владельцу, который получает право ее использования, а сама карта остается собственностью банка. При выдаче карты осуществляется ее персонализация, т.е. нанесение данных, позволяющих идентифицировать ее держателя. Кроме того, каждой карте присваивается ПИН-код - персональный идентификационный номер, который предоставляет держателя карты возможность ее обслуживания в банкоматах или ПОС - терминалах. Каждая карта должна содержать наименование и логотип банка-эмитента, а также наименование платежной системы, которая осуществляет расчеты по ней.

Расчеты по инкассо

Это банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов действует в целях получения от плательщика платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений.

Расчеты векселями

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее своему владельцу право по наступлении срока требовать от должника уплаты денежной суммы.

Различают два вида векселей: простой (долговая расписка, выписанная самим плательщиком) и переводной (содержит приказ векседателя плательщика об уплате указанной в векселе суммы третьему лицу или его приказу.

кассовый денежный наличный безналичный

Делись добром ;)