Операции коммерческих банков в Республике Беларусь

дипломная работа

1.2 Кредиты и займы как основные виды активных операций банка

Наибольший удельный вес в активных банковских операциях занимают кредиты и займы.

Кредит как экономическая категория представляет собой систему экономических отношений, складывающихся между кредитодателем и кредитополучателем по поводу привлечения временно свободных денежных средств и их размещение на определенных условиях. Банковский кредит - экономические отношения между кредитодателями, в роли которых выступают банки, и кредитополучателями, в качестве которых могут быть как юридические, так и физические лица.

Объектами кредитования юридических лиц выступают оборотные и внеоборотные активы, физических лиц - потребительские нужды и инвестиционные цели: строительство, приобретение, ремонт и реконструкция жилых домов, квартир и т.д.

Банки осуществляют кредитование за счет собственных источников, привлеченных денежных средств юридических лиц и вкладов граждан, приобретенных ресурсов у других банков. При проведении кредитования учитываются следующие принципы:

1. возвратность и срочность, означают, что кредит нужно вернуть в назначенный срок, зафиксированный в кредитном договоре.

2. платность - определяет предоставление кредита за плату (процент за кредит).

3. обеспеченность означает, что возврат кредита должен быть обеспечен каким-либо вторичным источником.

4. принцип целевого характера предполагает выдачу кредита на конкретные цели.

Кредиты банков можно классифицировать по различным критериям.

По срокам выдачи выделяют:

- краткосрочные кредиты - кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, до одного года включительно;

- долгосрочные кредиты - кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, свыше одного года включительно.

В зависимости от сроков погашения кредиты бывают:

- срочные, по которым срок погашения не наступил или наступит в ближайшее время;

- пролонгированные, по которым срок погашения перенесен банком на более поздний период;

- просроченные, по которым срок погашения наступил, но кредитополучатель их не погасил.

По видам кредитополучателей выделяют кредиты:

- физическим лицам;

- юридическим лицам.

В зависимости от обеспеченности кредита бывают:

- обеспеченные - кредиты, которые имеют высоколиквидный залог, который легко можно реализовать, а средства направить на погашение кредита и процентов по нему;

- недостаточно обеспеченные, т.е. выдаваемые под залог, стоимость которых не позволяет покрыть весь долг и проценты по нему;

- необеспеченные - кредиты, не имеющие высоколиквидного залога, материальная стоимость залога составляет меньше 70 % от размера кредита и процентов по нему.

Кредит может предоставляться в национальной и иностранной валютах.

В зависимости от формы предоставления выделяют следующие кредиты:

- разовые, выдаваемые единовременно в полной сумме;

- предоставляемые в форме открытой кредитной линии.

С точки зрения техники предоставления кредиты делятся на консорциальные, вексельные, ломбардные, акцептные, наличные, безналичные, авансовые и в виде кредитной карточки.

В зависимости от вида средств, предоставляемых в форме кредита выделяют кредитные и денежные кредиты

В зависимости от способа погашения выделяют кредиты:

- погашенные единовременно и в полном объеме;

- погашенные в рассрочку [25, c. 87].

Кредитная сделка (с момента обращения клиента в банк и до момента погашения кредита) сопровождается составлением, предоставлением и ведением кредитной документации.

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, представляет заявление или ходатайство, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде: цель, размер, срок, форма обеспечения и др. Вместе с ходатайством заемщик предоставляет в банк копии следующие документов: баланс за предыдущий год со всеми приложениями к нему; баланс на последнюю квартальную дату; отчет о прибылях и убытках; копии договоров (контрактов) в подтверждение кредитуемой сделки; бизнес-план (при долгосрочных кредитах); копии учредительных документов (устав, учредительный договор), удостоверенные нотариально или вышестоящей организацией, либо органом, производившим регистрацию; копию документа о его регистрации (перерегистрации), удостоверенную нотариально или регистрирующим органом; карточку с образцами подписей и оттиском печати, удостоверенную нотариально или вышестоящей организацией; данные о движении денежных средств по счету и данные о предстоящих поступлениях средств.

Если принимается решение о продолжении работы с клиентом, начинается изучение его кредитоспособности, под которой подразумевается способность кредитополучателя в определенный срок полностью свои обязательств по кредитному договору.

Основными источниками информации для проведения банками анализа и определения критериев кредитоспособности кредитополучателей являются форма № 1 "Бухгалтерский баланс", форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках", форма № 4 "Отчет о движении денежных средств" [9, c. 70]. Наряду с названными используются другие формы отчетности, приложения к бухгалтерскому балансу, а также другие источники информации:

- материалы, полученные непосредственно от клиента;

- материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;

- сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с клиентом (поставщики, покупатели, банки, налоговые, страховые органы);

- данные органов статистики;

- публикации из текущей прессы, рекламные объявления, конфиденциальные источники.

На основании предоставленных документов выводится итоговая рейтинговая оценка и определяется класс кредитополучателя:

I класс - кредитополучатель имеет устойчивое финансовое положение, постоянный приток денежных средств, привлекательные характеристики кредита (назначение, срок, участие собственными средствами в проекте, предлагаемом к кредитованию), обеспечение возврата, характеризующееся минимальной степенью риска, известен положительной деловой репутацией, своевременным и полным погашением кредитов и процентов за пользование ими, устойчивым положением на рынке.

II класс - кредитополучатель с приемлемым финансовым положением, приток денежных средств значителен в отношении долговых обязательств, но подвержен колебаниям, что может ограничить возможности обслуживания долга, имеет хорошую кредитную предысторию (целевое использование кредитов, своевременное их погашение), привлекательные характеристики кредита, налаженные каналы сбыта продукции, солидные гарантии или залог.

III класс - кредитополучатель с повышенным элементом риска, характеризуется слабым финансовым положением (неликвидный баланс, недостаток или отсутствие собственных оборотных средств), отток средств систематически превышает их поступление, отсутствует информация или имеются негативные данные о его деятельности, некачественное обслуживание долга по кредитам и процентам за пользование ими, сомнительны договора реализации продукции, возвращение кредита сомнительно.

Способы обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита являются вторичными и вступают в силу только тогда, когда не получены первичные источники. Если к моменту наступления срока погашения кредита у кредитополучателя отсутствуют средства, банк приступает к вторичному обеспечению возврата кредита. Основными способами обеспечения исполнения обязательств кредитополучателя по кредитному договору являются:

· гарантийный депозит денег (кредитополучатель передает кредитодателю денежные средства, находящиеся на счетах кредитополучателя);

· страхование кредитодателем риска невозврата кредита (по договору страхования риска невозврата кредита страховая организация обязуется возместить страхователю имущественный ущерб, причиненный невозвратом или просрочкой возврата кредита);

· перевод на кредитодателя правового титула (кредитополучатель может на основании отдельного договора перевести на кредитодателя правовой титул на принадлежащее ему имущество);

· поручительство (поручитель обязуется перед кредитором другого лица (банком) отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или частично);

· гарантия;

· залог.

На основании проведенного анализа кредитоспособности кредитным работником банка составляется письменное заключение о возможности выдачи кредита и предоставляется уполномоченному органу банка для принятия окончательного решения. Если решение положительное, то составляется кредитный договор, в противном случае дается письменный отказ с обоснованием причин.

Кредитный договор -- юридический документ, регламентирующий взаимоотношения между банком и кредитополучателем при выдаче кредита, определяющий взаимные обязательства и экономическую ответственность сторон. Обязательна письменная форма его заключения. Кредитный договор имеет следующие существенные условия:

- сумма и валюта кредита;

- целевое назначение;

- сроки и порядок предоставления кредита;

- порядок погашения;

- проценты за пользование кредитом, порядок их уплаты;

- способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

- ответственность сторон за невыполнение обязательств;

- иные условия.

Кредитный договор действует с момента его заключения и до полного исполнения кредитополучателем обязательств по возврату (погашению) кредита и уплате процентов за пользование им, а также полного исполнения сторонами иных обязательств, вытекающих из кредитного договора.

Выдача кредита производится в безналичной форме на цели, предусмотренные кредитным договором, путем оплаты со ссудного (специального ссудного) или иного ссудного счета акцептованных кредитополучателем платежных требований поставщика или платежных инструкций кредитополучателя. Одному кредитополучателю банк-кредитодатель вправе открыть несколько ссудных счетов.

В некоторых случаях кредит может быть направлен на текущий (расчетный) счет кредитополучателя (на восстановление затрат при ведении строительства хозяйственным способом, на выплату заработной платы и др.) либо выдан наличными деньгами (на выплату заработной платы, закупку у граждан сельскохозяйственной и другой продукции, и др.).

Физическим лицам кредит предоставляется путем перевода со ссудного счета денежных средств на соответствующий счет торговой или другой организации на основании платежного поручения либо путем оплаты расчетного чека или выдачи чековой книжки. По заявлению физического лица допускается выдача части кредита наличными деньгами.

Кредитование юридических лиц, работающих с убытками, возможно в случае, если кредитополучателем или его вышестоящим органом разработана и представлена в банк реальная программа по выходу на рентабельную работу.

Кредитование торговых и снабженческо-сбытовых организаций может осуществляться со специального ссудного счета с зачислением выручки от реализации прокредитованных товаров на данный счет. Спецссудный счет может быть открыть только в том банке, где находится текущий счет. Открытие второго спецссудного счета допускается только при изменении процентной ставки. Для установления планового (предельного) размера кредита по спецссудному счету заемщик представляет банку соответствующий расчет, как правило, на год с поквартальной разбивкой.

Для юридических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, с устойчивой платежеспособностью, обеспечивающих покрытие свыше 90 % оборотных активов собственными средствами в течение трех и более последних месяцев и имеющих постоянные деловые связи с банком, может использоваться единый счет-контокоррент с правом допущения по этому счету дебетового сальдо в белорусских рублях. Дебетовое сальдо по счету-контокорренту в рассчитанной сумме может возникать только за счет оплаты подлежащих кредитованию ценностей и его длительность не должна превышать пятнадцати банковских дней. Перевод юридического лица на обслуживание по счету-контокорренту производится при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам в оборотные (текущие) активы и процентам за пользование ими.

В мировой банковской практике первоклассным кредитозаемщикам, прибегающим к получению ссуд в банке эпизодически, кредиты могут предоставляться в виде овердрафта. Однако, применение овердрафта Правилами предоставления кредитов банками Республики Беларусь не предусмотрено.

Кредитный договор может предусматривать выдачу суммы кредита единовременно либо открытие кредитной линии, когда банк в течение срока, установленного в договоре, обязуется предоставлять кредит в согласованном размере частями.

Банк при заключении кредитного договора с каждым конкретным кредитополучателем вправе определять самостоятельно размер процентов за пользование кредитом, за исключением случаев, когда кредит предоставляется за счет бюджетных средств либо за счет других централизованных ресурсов. Уплата (взыскание) процентов по кредитам производится ежемесячно, если иное не предусмотрено кредитным договором.

С момента обращения заемщика в банк за получением кредита внимание сотрудников банка акцентируется на минимизации возможных кредитных рисков, а при их опознании -- создании источников для возмещения. Под кредитным риском понимается вероятность невозврата кредитополучателем полученного кредита. С этой целью банки по каждому заемщику тщательно изучают его кредитоспособность, представленные формы обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита до решения вопроса о его предоставлении. Затем банки систематически изучают происходящие изменения в финансовом положении предприятий, формах обеспечения обязательств для раннего выявления возможных проблем с возвратностью кредита и своевременным созданием 30-ти процентного резерва.

Одним из методов предотвращения кредитного риска является его диверсификация (рассеивание), т.е. рассредоточение кредита по отраслям экономики, статусу предприятий, видам, объектам кредитования, срокам и другим признакам, а также перенесение части риска на других контрагентов (консорциальное кредитование).

Одним из способов управления кредитным риском является его хеджирование (страхование) путем создания резерва на потери по сомнительным долгам. Вся имеющаяся задолженность по кредитам подразделяется на четыре группы риска: стандартные, субстандартные, сомнительные и безнадежные кредиты. Для формирования резерва на потери по сомнительным долгам производится ежемесячная сертификация кредитной задолженности по каждому кредитополучателю. Для отнесения последней к той или иной группе установлено три критерия: способность заемщика вернуть долг, наличие соответствующего и надлежащим образом оформленного реального обеспечения своевременности возврата и длительность просроченной задолженности. Качество и достаточность обеспечения для погашения кредита определяется стоимостью и ликвидностью залога или надежностью и обеспеченностью гарантий (поручительств).

К стандартным кредитам (I группа риска) относятся кредиты, выданные заемщикам, имеющим устойчивое финансовое положение и не вызывающим сомнений в своевременном возврате кредитов и уплате процентов. В эту группу включаются срочные и пролонгированные (в исключительных случаях не более одного раза) кредиты.

К субстандартным кредитам (II группа риска) относятся обеспеченные кредиты, просроченные до 90 дней; кредиты, пролонгированные более одного раза; суммы, не взысканные по исполненным гарантиям и поручительствам до 90 дней.

К сомнительным кредитам (III группа риска) относятся обеспеченные кредиты, просроченные от 91 до 180 дней; недостаточно обеспеченные кредиты, просроченные до 180 дней; необеспеченные кредиты, просроченные до 90 дней; срочные и пролонгированные кредиты, отнесенные к сомнительной задолженности в течение90 дней со дня ее возникновения, а также суммы, не взысканные по исполненным гарантиям и поручительствам до 180 дней.

К безнадежным кредитам (IV группа риска) относятся все кредиты, просроченные свыше 180 дней, необеспеченные кредиты, просроченные более 90 дней, срочные и пролонгированные кредиты, отнесенные к сомнительной задолженности свыше 90 дней, а также кредиты, выданные заемщикам, объявленным в установленном порядке экономически несостоятельными или банкротами; суммы, не взысканные по исполненным гарантиям и поручительствам свыше 180 дней.

Погашение кредита производится в сроки, предусмотренные кредитным договором. Погашение (возврат) кредита и уплата процентов по нему производятся юридическими лицами в очередности платежей в безналичном порядке:

- путем перечисления денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя на основании его платежной инструкции;

- путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя -- юридического лица платежным требованием банка-кредитодателя, а при отсутствии средств -- с текущего (расчетного) счета обособленного подразделения юридического лица, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора;

- путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя -- обособленного подразделения юридического лица платежным требованием банка-кредитодателя, а при отсутствии или недостаточности средств -- с текущего (расчетного) счета юридического лица, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора;

- путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя в бесспорном порядке платежным требованием банка-кредитодателя на основании исполнительных документов.

При наступлении установленного в кредитном договоре срока возврата кредита и непогашении его кредитополучателем банк на следующий рабочий день осуществляет списание средств в погашение кредита. В случае недостаточности средств для полного исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов взысканная сумма направляется на погашение долга. Остаток непогашенного долга относится на соответствующие счета по учету просроченных кредитов и процентов.

Досрочное погашение кредита не всегда выгодно банку, т.к. банк может не успеть разместить эти средства на оставшийся срок и недополучить доход. Поэтому в кредитном договоре может быть предусмотрена компенсация банку за досрочное погашение кредита.

Делись добром ;)