1.3 Информационное обеспечение оценки кредитоспособности

В настоящее время не разработано единой унифицированной системы оценки кредитоспособности. Банки разных стран практикуют различные методики анализа кредитоспособности ссудополучателя. Методы подходов к оценке кредитоспособности определяются в зависимости от того, каким факторам кредитоспособности, качественным или количественным, больше доверяет банк, какую культуру кредитования при оценке кредитоспособности практикует данный банк.

Оценка кредитоспособности ссудополучателя состоит из двух основных этапов: финансовый анализ (проводится на основе системы финансовых показателей) и качественный (нефинансовый) анализ.

Качественный анализ кредитоспособности ссудозаёмщика базирован на применение информации, выраженной в количественных показателях. А именно банк исследует деловую репутацию потенциального ссудозаёмщика (порядочность, честность, опыт работы в данной отрасли, квалификацию руководства, текучесть кадров, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам и др.) и экономическое окружение кредитополучателя (основных контрагентов, конкурентоспособность продукции, устойчивость рынков сбыта и т.д.). Так же используются сведения, накопленные как самим банком, так и другими банками, кредитными бюро.

На втором этапе кредитного процесса происходит оценка достоверности и обработка информационной базы ссудополучателя.

Всю информацию о потенциальном ссудозаёмщике можем разделить на внутреннюю и внешнюю. Внутренние источники информации:

1) документы, которые подтверждают правоспособность ссудозаёмщика:

• заверенная нотариально копия Устав (Положения), зарегистрированного в установленном законодательством порядке;

• копия учредительного договора нотариально удостоверенная;

• заверенная нотариально карточка с оттиском печати и образцами подписей распорядителей счета;

• свидетельство о регистрации или его нотариально заверенная копия;

• разрешение на занятие предпринимательской деятельностью с указанием срока функционирования (для предпринимателей, которые осуществляют свою деятельность без образования юридического лица);

• лицензия на выполнение отдельных видов деятельности;

2) документы, подтверждающие обоснование кредита:

• бизнес-план на период пользования кредитом;

• технико-экономическая целесообразность кредита;

• копия договоров (контрактов);

3) бухгалтерские документы:

• бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах;

• расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности с указанием контрагентов и дат возникновение задолженности;

• расшифровка краткосрочных финансовых вложений;

• расшифровка прочих оборотных активов;

• организации, которые получают бюджетные отчисления, предоставляют формы отчетной информации об использовании данных средств;

• справка об остатках на забалансовых счетах по выданным субсидиям;

• справка о ссудной задолженности перед банками с расшифровками ссудодателей и всей информации по кредитам (сумма кредита, даты получения и погашения, процентной ставки, суммы просроченной задолженности и т.д.);

* справка из банка об оборотах за последние шесть месяцев и остатках на расчетных и валютных счетах клиента);

4) документы по предоставляемому обеспечению (вид документа зависит от вида залога) и др.

Внешние источники информации:

• информация об экономических субъектах, которые связаны с деятельностью ссудополучателя (контрагенты, инвесторы, ссудодатели, аффилированные лица);

• если организация подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение;

• сведения, предоставленные от кредитных бюро;

• информация из других источников о возможном ссудозаёмщике;

• опубликованная бухгалтерская отчетность на последнюю отчетную дату;

• информация о вновь изданных государственных законах, затрагивающая экономические сферы деятельности ссудозаёмщика (запрет, ограничение и иные действия, связанные с деятельностью ссудозаёмщика);

• данные на макроэкономическом уровне (информация о данных по отрасли, ее состояние и перспективы развития и др.);

• статистическая отчетность;

• налоговая отчетность;

• информация, связанная с качеством защиты окружающей среды от деятельности ссудозаёмщика, которая свидетельствует об отсутствии штрафных санкций или запрете на деятельность ссудозаёмщика;

• данные о деловой репутации заёмщика, оценка профессиональных и личных качеств руководящего состава и др.

В мировой практике, по мнению В.В. Жарикова и О.И. Лаврушина, имеют место следующие внешние источники информации:

• централизованная регистрация кредитов;

• централизованная база данных отчётности;

• рейтинговые агентства;

• кредитные бюро[42, с. 171].

Централизованная регистрация кредитов (ЦРК) или централизованная база данных отчётности (ЦБДО) является своеобразным видом услуг, которая предоставляет европейским центральным банкам информацию о ссудополучателе самостоятельно либо совместно с банковским сектором.

Основным источником информации о способности заёмщика платить по своим обязательствам является его бухгалтерская отчетность: баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств.

Именно бухгалтерская отчетность вызывает наибольший интерес для банка, так как он показывает финансовое состояние организации, зависимость ее от заемных источников финансирования, состояние отношений с контрагентами, наличие инвестиционной деятельности и источники ее финансирования.

Таким образом, существует множество источников для получения информации о потенциальном заёмщике, при этом следует отметить, что информация, полученная из разных источников, позволяет всесторонне изучить финансовое состояние ссудополучателя и результаты его деятельности. Главной проблемой остается умение собрать достоверную информацию, объективно оценить ее и провести корректный анализ финансово-хозяйственной деятельности ссудозаёмщика с целью минимизации кредитного риска.