Анализ и оценка финансового состояния банка

курсовая работа

§2.3 Оценка и анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Для этого необходимо распределить активы по степени ликвидности, а пассивы - по срокам их предъявления к оплате.

Ликвидные активы представлены четырьмя группами:

§ Высоколиквидные активы:

o денежные средства и драгоценные металлы;

o корреспондентские счета «Ностро»;

o банковские карты и чеки.

§ Активы средней реализуемости:

o дебиторская задолженность;

o кредиты, выданные банкам, предприятиям, организациям и населению

o прочие размещенные средства.

§ Медленно реализуемые активы:

o вложения в ценные бумаги.

§ Трудно реализуемые активы:

o иммобилизационные активы.

Пассивы в соответствии со сроками их оплаты делятся на счета до востребования и срочные счета.

Ликвидность банка определяется рядом факторов:

§ качеством активов. Если в банке имеется значительный объем не-возвращенных кредитов и большой объем неработающих активов, то в этом случае банк потеряет ликвидность из-за необходимости осуществлять свою деятельность за счет привлеченных средств;

§ процентной политикой банка и общим уровнем доходности его операций. Постоянное превышение расходов над доходами в конечном счете приведет к потере ликвидности;

§ величиной совокупных банковских рисков. При постоянном росте этих показателей активы постепенно обесцениваются, что противоречит самому принципу ликвидности;

§ стабильностью банковских пассивов, т.е. зависимостью в общем смысле от крупных вкладчиков, т.к. имеется вероятность изъятия ими своих средств одновременно;

§ имиджем банка, обеспечивающим ему возможность в случае необходимости быстро привлечь сторонние заемные средства.

Для обеспечения одной из сторон ликвидности - платежеспособности,

необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса, кор.счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.

Таблица 3. Показатели, характеризующие ликвидность КО

 

2011г

2010г

Достаточность капитала [свыше 10%]

13%

27,60%

Коэффициент мгновенной ликвидности [свыше 20%]

81,20%

184,20%

Коэффициент текущей ликвидности [свыше 70%]

139,90%

199,50%

Коэффициент долгосрочной ликвидности [менее 120%]

23,60%

0%

Коэффициент мгновенной ликвидности свыше 20% что является положительным результатом деятельности банка, это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

Норматив текущей ликвидности также выше минимально допустимого значения (70%) - это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Норматив долгосрочной ликвидности характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций, сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Делись добром ;)