Анализ и оценка финансового состояния банка
§2.3 Оценка и анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.
Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.
Для этого необходимо распределить активы по степени ликвидности, а пассивы - по срокам их предъявления к оплате.
Ликвидные активы представлены четырьмя группами:
§ Высоколиквидные активы:
o денежные средства и драгоценные металлы;
o корреспондентские счета «Ностро»;
o банковские карты и чеки.
§ Активы средней реализуемости:
o дебиторская задолженность;
o кредиты, выданные банкам, предприятиям, организациям и населению
o прочие размещенные средства.
§ Медленно реализуемые активы:
o вложения в ценные бумаги.
§ Трудно реализуемые активы:
o иммобилизационные активы.
Пассивы в соответствии со сроками их оплаты делятся на счета до востребования и срочные счета.
Ликвидность банка определяется рядом факторов:
§ качеством активов. Если в банке имеется значительный объем не-возвращенных кредитов и большой объем неработающих активов, то в этом случае банк потеряет ликвидность из-за необходимости осуществлять свою деятельность за счет привлеченных средств;
§ процентной политикой банка и общим уровнем доходности его операций. Постоянное превышение расходов над доходами в конечном счете приведет к потере ликвидности;
§ величиной совокупных банковских рисков. При постоянном росте этих показателей активы постепенно обесцениваются, что противоречит самому принципу ликвидности;
§ стабильностью банковских пассивов, т.е. зависимостью в общем смысле от крупных вкладчиков, т.к. имеется вероятность изъятия ими своих средств одновременно;
§ имиджем банка, обеспечивающим ему возможность в случае необходимости быстро привлечь сторонние заемные средства.
Для обеспечения одной из сторон ликвидности - платежеспособности,
необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса, кор.счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.
Таблица 3. Показатели, характеризующие ликвидность КО
|
2011г |
2010г |
|
Достаточность капитала [свыше 10%] |
13% |
27,60% |
|
Коэффициент мгновенной ликвидности [свыше 20%] |
81,20% |
184,20% |
|
Коэффициент текущей ликвидности [свыше 70%] |
139,90% |
199,50% |
|
Коэффициент долгосрочной ликвидности [менее 120%] |
23,60% |
0% |
Коэффициент мгновенной ликвидности свыше 20% что является положительным результатом деятельности банка, это говорит о высоком уровне ликвидности банка.
Норматив текущей ликвидности также выше минимально допустимого значения (70%) - это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.
Норматив долгосрочной ликвидности характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций, сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.
В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.