2.2. Методика, разработанная специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ.
Анализ доходов банка
Структурный анализ доходов банка предполагает определение доли каждого вида дохода и ее тенденции. Целью структурного анализа является:
выявление основного фактора доходности;
изучение целевого рынка банковских услуг, соответствующего основному фактору доходности для изучения возможности сохранения данного источника в будущем;
определение степени стабильности дохода.
Данной методикой предусмотрена следующая классификация доходов банка:
проценты, полученные по рублевым краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам, предоставленным клиентам;
проценты, полученные по краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам в валюте;
проценты по ссудам, предоставленным другим банкам;
проценты, полученные по счетам иностранных корреспондентов;
доходы по гарантийным и аккредитивным операциям;
доходы по операциям с ценными бумагами;
дивиденды по паям и акциям;
доходы от курсовых разниц по иностранным операциям;
комиссия за услуги некредитного характера клиентам и банкам;
полученная плата за доставку ценностей и банковских документов;
полученные штрафы, пени, неустойки;
прочие доходы.
Для оценки уровня доходов коммерческого банка по данной методике использоваться финансовые коэффициенты:
К1 = процентная маржа / активы
К2 = беспроцентный доход / активы
К3 = беспроцентный доход - беспроцентный расход / процентная маржа
При оценки уровня доходов на основе этих коэффициентов проводятся:
сравнение фактического значение коэффициента и его нормативного уровня, которое позволяет определить изменение рейтинга банка по уровню доходности;
анализ динамики фактического значения коэффициента за отчетный и предшествующий периоды, падение первых двух коэффициентов и рост третьего понижают рейтинг банка;
анализ факторов, определяющих изменение коэффициентов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим.
Окончательный вывод определяет не только уровень коэффициента, но и факторы его изменения.
Данные о расчетных показателях рекомендуется занести в таблицу (см. таб. 2.2.1.).
"right">Таблица 2.2.1.Расчет финансовых коэффициентов
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
|
Активы |
|||
Процентная маржа |
|||
Беспроцентный доход |
|||
Беспроцентный расход |
|||
Беспроцентный доход минус беспроцентный расход |
|||
К1, % |
|||
К2, % |
|||
К3, % |
Анализ расходов
Рассматриваемой методикой выделяются следующие расходы банка: налоги, относимые на себестоимость банковских операций, процентный расход, связанный с привлечением ресурсов, уплата комиссий за услуги, расходы по валютным операциям (покупка валюты переоценка валютных средств, отрицательные курсовые разницы), амортизационные отчисления, износ МБП и нематериальных активов, расходы почтовые и телеграфные, по аренде, на рекламу, на инкассацию, оплата услуг ВЦ, расходы канцелярские, а также накопительного характера, связанные с улучшением банковских услуг, обслуживанием банковского процесса, обеспечением условий труда, зарплата, премии и другие денежные выплаты работникам банка, оплата отпусков, обязательные отчисления в различные социальные фонды, расходы по содержанию и эксплуатации зданий, на охрану, представительские, командировочные и т.д.
Основными направлениями анализа расходов являются:
оценка уровня всех и отдельных видов расходов и их динамики;
структурный анализ расходов;
оценка общего уровня расходов.
О размерах всех и отдельных видов расходов нельзя судить только по их абсолютной величине и ее темпах роста. Дело в том, что по мере роста банка, увеличение его активов, закономерно растет и абсолютная величина активов. Поэтому для оценки закономерностей изменения отдельных видов расходов используется относительный показатель:
все или отдельные виды расходов за период
активы
На основе его динамики можно судить о росте или снижении определенных расходов, правомерности этих изменений.
Данные анализа также рекомендуется занести в таблицу (см. таб. 2.2.2.).
"right">Таблица 2.2.2.Анализ динамики расходов банка
Виды расходов |
Относительная величина на рубль активов, % |
||
Предыдущий период |
Отчетный период |
||
Операционные и прочие расходы - всего |
|||
в том числе: |
|||
проценты уплаченные |
|||
налоги |
|||
уплаченная комиссия за услуги других банков и клиентов |
|||
амортизационные отчисления |
|||
расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке |
|||
прочие расходы |
|||
Расходы на содержание аппарата управления |
|||
в том числе: |
|||
оплата труда |
|||
командировочные расходы |
|||
прочие расходы |
Структурный анализ расходов производится с целью выявления основных видов расходов, динамика которых и причины роста подлежат особенно тщательному анализу. Кроме того, структурный анализ делается для качественной оценки расходов. Расходы делятся, как указано в методике Пановой Г.С. на процентные и беспроцентные, и кроме того, на стабильные и нестабильные, операционные и прочие. Такая группировка необходима для выявления основных факторов роста затрат и возможности воздействия на их сокращение.
- 1.1. Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
- 1.2. Оценка основных методик анализа доходов и расходов коммерческих банков в составе анализа финансовой деятельности коммерческих банков.
- 2.1. Методика, разработанная Пановой Г.С.
- 2.2. Методика, разработанная специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ.
- 2.3. Методика, разработанная Батраковой Л.Г.
- Тема 10. Анализ доходов и расходов банка
- 7.8. Анализ доходов, расходов и прибыли банка
- Тема 8. Анализ доходов и расходов банка.
- 8.3. Анализ процентных доходов и расходов банка.
- 1.3 Анализ доходов и расходов банка
- 1.2 Теория анализа доходов и расходов банка
- 30.Структурный анализ доходов и расходов банка.
- Доходы и расходы банка
- 4. Анализ доходов и расходов коммерческого банка.
- Анализ доходов и расходов банка