1.2 Механизм банковского кредитования как система

Термин «система кредитования» часто используется в учебной литературе, в научных изданиях, в нормативных актах Центрального банка Российской Федерации. Однако при всей частоте употребления этот термин практически не раскрыт, его содержание не исследовано в полной мере. Ни в отечественной, ни в зарубежной литературе ему не уделено должного внимания. Научные работы, посвященные проблемам механизма банковского кредитования как системе, крайне малочисленны и зачастую содержат лишь упоминание о системе кредитования, но не раскрывают ее сути.

Неудачи в банковской сфере и неразвитость кредитования в нашей стране непосредственно связаны с отсутствием понимания и реализации процесса кредитования как системы. Определение данного понятия могло бы способствовать, с одной стороны, повышению роли кредита в стимулировании реального сектора экономики, с другой стороны, совершенствованию системы управления кредитным процессом с целью минимизации кредитных рисков.

История знает немало примеров, когда нарушение целевого характера кредитования неизбежно подрывает всю цепь взаимоотношений, приводит к затруднениям возврата кредита, банкротству как кредитора, так и заемщика.

Игнорирование планирования в современной системе механизма банковского кредитования снижает ее эффективность, поэтому в теоретическом плане в первую очередь следует определить состав элементов, без которых система кредитования не может состояться. Это в равной степени относится и к другим понятиям. Смешение их друг с другом может привести к постановке вопросов, не свойственных рассматриваемой совокупности.

Некоторые экономисты под кредитной системой понимают совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала.

Несколько иной взгляд содержится в работе «Транзитивность и экономические противоречия развития российской кредитной системы», где кредитная система определяется как совокупность кредитных отношений, приходящихся на определенный исторический период, между различными ее субъектами: кредитными учреждениями финансового сектора экономики, производственными предприятиями, населением. Кредитные же отношения автор названной работы определял как систему взаимосвязей по поводу движения определенного количества временно свободных денежных средств, образующихся в результате особенностей кругооборота капитала. Элементами кредитных отношений, по его мнению, являются объекты и субъекты кредитных отношений.

Можно сказать, что несмотря на многообразие позиций доминируют два подхода: так называемый функциональный и институциональный.

Согласно функциональному подходу кредитная система - это не только совокупность кредитных отношений, но и формы, и методы кредитования.

В соответствии с институциональным подходом кредитная система есть совокупность кредитных институтов, создающих, аккумулирующих и предоставляющих денежные средства исходя из основных принципов кредитования.

Выделяют три звена кредитной системы: Центральный банк Российской Федерации, коммерческие банки, специализированные кредитно-финансовые институты (пенсионные фонды, страховые компании, взаимные фонды, инвестиционные банки, ипотечные банки, ссудосберегательные ассоциации).

Кредитные отношения являются базисом, на котором строятся все элементы кредитной системы, и связаны с оборотом временно свободных денежных ценностей, переданных кредитором должнику на условиях добровольности, срочности и возвратности. Именно в них проявляется функциональный аспект данной системы.

Объектом кредитных отношений является ссуженная стоимость, которая представляет собой движение средств на началах возвратности. Передача, получение и использование ссуженной стоимости происходят на условиях, присущих только кредитному процессу: платности, срочности, а также обеспеченности и целенаправленности.

Одним из субъектов кредитных отношений является кредитор - сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду. Кредиторами могут быть юридические и физические лица, выдающие ссуду, т.е. реально предоставляющие нечто во временное пользование. Для того чтобы выдать ссуду, кредитору необходимо располагать определенными средствами. Их источниками могут стать как собственные накопления, так и ресурсы, позаимствованные у других субъектов воспроизводственного процесса. В современном хозяйстве банк-кредитор может предоставить ссуду не только за счет своих собственных ресурсов, но и за счет привлеченных средств, хранящихся на его счетах, а также мобилизованных посредством размещения акций и облигаций.

Субъектом кредитных отношений является и заемщик - сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду. Исторически заемщиками были отдельные лица, испытывающие потребность в дополнительных ресурсах. С образованием банков происходит не только концентрация кредиторов, но и значительное расширение состава заемщиков. В современных условиях помимо банков заемщиками выступают предприятия, население и государство. Банки при этом становятся коллективными заемщиками, поскольку занимают не для себя, а для других.

Таким образом, кредитная система - это система обеспечения интересов кредитора и заемщика, система функционирования ссужаемой стоимости.

Практика показывает, что в ряде банков кредитная политика носит формальный характер, кредитное планирование осуществляется на низком уровне, а кредитная стратегия формируется без должного обоснования. По общему признанию, управление кредитными рисками является слабым звеном российской кредитной практики.

В соответствии с действующим законодательством на основании действующих нормативных актов банки представляют своим клиентам разнообразные виды кредитов. В мировой банковской практике отсутствует их единая классификация. Это связано с различиями в уровне развития банковских систем в разных странах и сложившимися них способами предоставления кредита. Однако наиболее часто в экономической литературе встречается классификация банковского кредита по следующим признакам: по основным группам заемщиков, по экономическому назначению, по формам и технике предоставления и т. д.

Прежде всего, банковский кредит рассматривают по основным группам заемщиков:

1.юридическим лицам;

2. физическим лицам;

3. государственным органам власти;

4. другим банкам (межбанковский кредит).

По экономическому назначению банковский кредит различают:

1. целевые кредиты – кредиты, выдаваемые банками на определенные цели заемщиков. Данный вид кредита предусматривает ответственность и условия использование заемщиков полученной ссуды в целях, указываемых в кредитном договоре. В свою очередь целевые банковские кредиты подразделяются на:

а) платежные (на проведение конкретной коммерческой сделки или удовлетворение временной нужды): например, на оплату платежных документов, приобретение ценных бумаг, проведение авансовых платежей, перечисление платежей в бюджет и т. д.;

б) на финансирование производственных затрат, т. е. на формирование запасов товарно-материальных ценностей, финансирование текущих производственных затрат, финансирование инвестиционных затрат, включая кредиты на лизинговые и тому подобные операции;

в) учет векселей, включая операции репо.

Вексель – безусловное письменное долговое обязательство строго законодательно установленной формы, дающее право его владельцу бесспорное право по истечении срока требовать от должника оплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Учет векселя состоит в том, что векселедержатель передает вексель банку по индоссаменту (передаточной надписи) до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы.

Операции репо – две заключаемые одновременно взаимосвязанные сделки по реализации и последующему приобретению эмиссионных ценных бумаг того же выпуска в том же количестве, осуществляемые по ценам, установленным соответствующим договором;

г) потребительские кредиты (заемщикам – физическим лицам);

д) ипотечное кредитование – кредитование заемщиков под залог недвижимости;

2. нецелевое кредитование – предоставление банком кредита заемщикам на любые нужды, при этом в кредитном договоре не указывается цель получения кредита.

В зависимости от сферы функционирования банковские ссуды, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства, могут быть двух видов:

1. для финансирования основного капитала;

2. для финансирования оборотного капитала.

В свою очередь кредиты в оборотный капитал подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. На современном этапе развития российской экономики наиболее прибыльными и, как следствие, наиболее распространенными являются ссуды, направленные в сферу обращения.

По формам предоставления банковские кредиты могут быть:

1. предоставляемые в безналичном порядке. В свою очередь данный вид кредита включат в себя:

а) зачисление безналичных денежных средств на расчетный, корреспондентский или субсчета заемщика, в том числе реструктуризацию ранее выданного кредита и предоставление нового;

б) кредитование векселями банка;

2. предоставляемые в наличной денежной форме;

3. смешанная форма кредитования (сочетание двух предыдущих вариантов).

Согласно положению ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» юридическим лицам банковская ссуда предоставляется только в безналичном порядке, а физическим лицам – наличными денежными средствами через кассу банка, а также в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента.

По технике предоставления различают следующие виды банковских кредитов:

1. кредит с овердрафтом;

2. открытие кредитной линии;

3. комбинированные варианты.

Овердрафт - вид кредита, который выдается заемщику на производство платежа при недостатке или отсутствии средств на расчетном (текущем) счете клиента в размере, не превышающим установленный кредитным договором лимит.

Кредитная линия - соглашение или договор, на основании которого клиент – заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из условий:

- общая сумма предоставленных клиенту – заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита выдач), определенного в соглашении или в договоре;

- в период действия соглашения или договора размер единовременной задолженности клиента-заемщика (лимит кредитования или лимит задолженности) не превышает установленного ему данным соглашением или договором лимита.

А также под открытием кредитной линии следует понимать также заключение договора на предоставление денежных средств, условия которого по своему экономическому содержанию отличаются от условий договора, предусматривающего разовое (единовременное) предоставление денежных средств клиенту-заемщику.

Банки имеют право открывать простую (не возобновляемую) или возобновляемую (револьверную) кредитные линии.

Возобновляемая кредитная линия включает в себя: онкольную (до востребования) и контокоррентную кредитные линии.

Онкольная кредитная линия означает такую схему, при которой кредитование ведется в пределах лимита выдач и в рамках согласованного периода времени, причем таким образом, что по мере погашения взятых ранее кредитов лимит выдач может непрерывно и автоматически (без заключения дополнительного договора или соглашения) восстанавливаться.

Контокоррентная кредитная линия предполагает такое кредитование текущих производственных нужд заемщика (в пределах оговоренного лимита сумм и установленного срока действия соглашения), когда кредиты непрерывно и автоматически выдаются и погашаются, отражаясь на едином контокоррентном счете, сочетающем в себе свойства ссудного и расчетного счетов (дебетовое его сальдо показывает сумму долга заемщика банку, кредитовое — наличие у заемщика свободных средств); лимит выдач при этом каждый раз восстанавливается.

Условия и порядок открытия клиенту-заемщику кредитной линии определяются сторонами либо в специальном генеральном (рамочном) соглашении или договоре, либо непосредственно в договоре на предоставление (размещение) денежных средств.

К комбинированным видам банковского кредита по технике предоставления относят онкольный и акцептно-рамбурсный кредиты.

Онкольный кредит – разовый кредит с использованием специального ссудного онкольного счета.

Акцептно-рамбурсный кредит – акцепт векселя банком при условии получения гарантии со стороны иностранного банка, обслуживающего импортера.

По способу предоставления банковские ссуды можно подразделить на:

1. индивидуальные;

2. синдицированные.

Индивидуальный банковский кредит подразумевает предоставление ссуды одному заемщику одним банком.

Нередко утвержденные лимиты или иные обстоятельства не позволяют банку выдать клиенту необходимую тому большую сумму. В таких случаях несколько банков объединяют свои средства (образуют синдикат), предоставляя синдицированный кредит. Главная особенность такого кредита — наличие нескольких кредиторов, так что сумма кредита и риски распределяются между банками-участниками. В банковском синдикате всегда имеется ведущий банк — организатор, который берет на себя весь процесс привлечения участников, выдачи и обслуживания кредита. Организатор сам должен быть одним из крупнейших кредиторов. После заключения кредитного соглашения банк-организатор аккумулирует средства членов синдиката и передает их заемщику. Аналогичным образом он получает от заемщика и распределяет процентные выплаты и возвращаемую основную сумму.

По обеспечению банковские ссуды могут быть:

1. необеспеченные (бланковые кредиты);

2. обеспеченные.

Бланковые ссуды выдаются первоклассным заемщикам без использования какой-либо формы обеспечения возвратности кредита.

Обеспеченные кредиты являются основной разновидностью современной банковской ссуды. В зависимости от вида обеспечения их принято подразделять на залоговые, гарантированные и застрахованные. Подобная классификация банковских кредитов используется больше в теории банковского дела, чем на практике. В практической деятельности российских банков принято деление банковских кредитов в зависимости не от вида, а от качества обеспечения. В связи с этим принято выделение обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных кредитов.

Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

- его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

- вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформляется таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой.

К категории обеспеченных ссуд относят ссуды, выданные под поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, гарантию Банка России.

Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспеченным ссудам.

По способу выдачи различают следующие банковские кредиты:

1. носящие компенсационный характер;

2. носящие платежный характер.

Компенсационный кредит предполагает направление ссудных средств на расчетный счет заемщика с целью возмещения совершенных им ранее расходов.

Сущность платежного кредита состоит в том, что заемщик по мере необходимости предоставляет банку поступающие к нему расчетно-платежные документы и ссудные средства поступают непосредственно на оплату данных документов.

По размерам банковские кредиты подразделяются на:

1. мелкие (величиной менее 1% собственных средств банка);

2. средние (величиной от 1 до 5% собственных средств банка);

3. крупные (величиной более 5% собственных средств банка).

В банковской практике не существует единого подхода к классификации ссуд по данному признаку. В России крупным считается кредит одному заемщику, превышающий 5% величины капитала банка.

По видам процентных ставок банковские кредиты бывают:

1. с фиксированной процентной ставкой;

2. с плавающей процентной ставкой.

Ссуды с фиксированной процентной ставкой предполагают установление на весь период кредитования определенной величины процентной ставки без права ее пересмотра. В данном случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по неизменной согласованной ставке вне зависимости от изменений на рынке капиталов. В российской практике банковского кредитования согласно федеральному закону «О банках и банковской деятельности» от 2.12.1990 года 395-1 (ред. от 02.11.2007 года) используются только фиксированные процентные ставки. Только в случаях, предусмотренных вышеуказанным федеральным законом или при договоре с клиентом банк имеет право в одностороннем порядке изменить процентную ставку по кредиту.

Кредитование с плавающей процентной ставкой предполагает использование процентной ставки, размер которой периодически пересматривается. В данном случае процентная ставка складывается из двух составных частей: основной ставки, изменяющейся в зависимости от конъюнктуры рынка, и надбавки, являющейся фиксированной величиной и определяемой по договоренности ставок.

По срокам использования банковские ссуды могут быть:

1.до востребования;

2.срочные:

а) краткосрочные (до 1 года);

б) среднесрочные (от 1 года до 3 лет);

в) долгосрочные (свыше 3 лет).

Кредиты до востребования подлежат возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время подобные кредиты практически не используются в России, так как требуют стабильных условий на рынке ссудных капиталов.

В современном банковском деле используются преимущественно срочные кредиты. Краткосрочные ссуды часто используются для финансирования оборотного капитала, а средне- и долгосрочные ссуды чаще всего участвуют в расширенном воспроизводстве основных фондов.

Банковскую ссуду можно классифицировать и в зависимости от платности за её использование. Здесь выделяют следующие виды банковского кредита:

1. бесплатный;

2. дорогой;

3. дешевый.

За основу такого деления берется размер процентной ставки, установленный за пользование ссудой.

Бесплатный кредит существует в очень ограниченных размерах. Чаще всего в современном хозяйстве он применяется при кредитовании инсайдеров (сотрудников банка), при личных (дружеских) формах кредита и др.

При товарном кредите (в форме векселей) отсрочка платежа также не сопровождается взысканием процента. Вместе с тем, хотя прямо здесь плата за кредит и не проявляет себя, косвенно процент входит в цену того продукта, по которому была произведена отсрочка его оплаты.

В рамках платности за кредит применяется понятие дорогого и дешевого кредита.

Понятие дорогого кредита связано с взысканием процентной ставки, размер которой выше его рыночного уровня. Как правило, такая ставка установлена по кредитам, имеющим повышенный риск не возврата ссуды (из-за низкого класса кредитоспособности заемщика, сомнительного обеспечения и пр.). Другие кредиты (с повышенной процентной ставкой) применяются также как своеобразная санкция за несвоевременный возврат ссуды, а также нарушения, противоречащие кредитному договору с клиентом.

По способу погашения банковские ссуды могут быть:

1. погашаемые единовременно (на определенную дату, обычно в конце срока договора);

2. погашаемые в рассрочку (частями, долями – равномерными и неравномерными, в сроки, согласованные с банком).

Ссуды, погашаемые единовременным платежом, являются традиционной формой

возврата краткосрочного кредита, поскольку удобны с позиции юридического оформления.

Ссуды, погашаемые в рассрочку, предполагают погашение кредита двумя и более платежами в течение всего срока кредитования. Конкретные условия возврата определяются в кредитном договоре и зависят от объекта кредитования, срока кредита, инфляционных процессов и ряда других факторов.

В зависимости от величины кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся банку в установленный кредитным договором срок, все ссуды подразделяются на 4 вида:

- стандартные (практически безрисковые ссуды);

- нестандартные (с умеренным уровенем риска невозврата);

- сомнительные ссуды (с высоким уровенем риска невозврата);

- безнадежные (вероятность возврата которых практически отсутствует, такие ссуды представляют собой фактические потери банка).

К стандартным ссудам могут быть отнесены:

- текущие ссуды независимо от обеспечения при отсутствии просроченной выплаты процентов по ним, кроме льготных текущих ссуд и ссуд инсайдерам;

- следующие обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно; с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно; переоформленные один раз без изменения условий договора. К нестандартным ссудам могут быть отнесены:

- обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 6 до 30 дней включительно; с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно; переоформленные два раза без изменения условий договора; переоформленные один раз с изменениями условий договора;

- недостаточно обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно; с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно; переоформленные один раз без изменений условий договора;

- льготные текущие ссуды и ссуды инсайдерам.

К сомнительным ссудам могут быть отнесены:

- обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним от

31 до 180 дней включительно; с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно; переоформленные два раза с изменениями условий договора; переоформленные более двух раз не зависимо от наличия изменений условий договора;

- недостаточно обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 6 до 30 дней включительно; с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно; переоформленные один или несколько раз с изменениями условий договора;

- необеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно; с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно; переоформленные один раз без изменений условий договора;

- льготные ссуды и ссуды инсайдерам с просроченной выплатой по основному долгу либо по процентам до 5 дней включительно;

Все прочие ссуды, по своим признакам не попадающие в число указанных выше, относят к безнадежным. При отнесении ссудной задолженности в такую группу банк создает резерв на возможные потери одновременно с предоставлением кредита, если по данной ссудной задолженности одновременно присутствуют следующие признаки:

- заемщик не представил в банк документы, подтверждающие добросовестную кредитную историю в течение последних трех месяцев до даты обращения за получением ссуды и с даты регистрации заемщика — юридического лица, прошло менее одного года;

- ссудная задолженность является необеспеченной либо недостаточно обеспеченной;

- ссудная задолженность превышает 50% оборотных средств заемщика (для юридических лиц).

Для точного определения рейтинга (групп) риска по каждой ссуде в зависимости от качества обеспечения и длительности просрочки погашения основного долга и процентов используется таблица «Классификация ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков» (приложение 1).

При наличии по данному ссудозаемщику ссуды, отнесенной к нестандартной, сомнительной или безнадежной группам, каждая вновь выданная данному ссудозаемщику ссуда сразу же должна быть к той же группе кредитного риска.

В случае, когда заемщику были предоставлены кредиты по нескольким кредитным договорам, всю числящуюся за данным заемщиком задолженность следует относить к максимальной группе риска, присвоенной по одному из предоставленных кредитов.

При возврате заемщиком ссуды, отнесенной ранее к максимальной группе риска, оставшаяся за ним непогашенная ссудная задолженность классифицируется вновь и определяется соответствующая величина резерва на возможные потери ссудам.