V) налоги и налогообложение

1. Экономическая сущность налогов

Понятие налога. Налоги как экономическая категория. Принципы налогообложения: равенства и справедливости, универсализации, одновременности налогообложения, эффективности налогообложения и т.д. Элементы налога и их характеристика. Функции налогов: фискальная, распределительная, стимулирующая, контрольная.

2. Налоговая политика государства

Сущность налоговой политики и ее формы. Субъекты налоговой политики. Цели, задачи, инструменты и методы налоговой политики. Теории налогообложения: классическая, кейнсианская, неоклассическая.

3. Налоговая система РФ

Понятие налоговой системы. Составные элементы налоговой системы. Классификация налогов. Принципы построения налоговой системы. Налоговое бремя в налоговой системе РФ.

4. Косвенные налоги и их характеристика

НДС: экономическая роль, плательщики, объект обложения, налоговая база, ставки, льготы, исчисление и порядок уплаты налога в бюджет. Акцизы: экономическое содержание, плательщики налога, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты акцизов. Налог с продаж: плательщики, объект налогообложения. Таможенные платежи и их роль в экономической и финансовой политике государства. Классификация таможенных пошлин, таможенный тариф.

5. Прямые налоги и их характеристика

Налог на прибыль: роль налога на прибыль в налоговой системе, плательщики, налогооблагаемая база, ставки, порядок и сроки уплаты. Платежи за природные ресурсы: значение платежей за природные ресурсы, платежи за пользование недрами, плата за пользование водными объектами, плата за землю, лесной доход.

6. Органы налогового контроля

ФСНП: задачи, функции и обязанности. Права органов ФСНП. Государственный таможенный комитет РФ его права и обязанности. Федеральное казначейство РФ его права и обязанности. Счетная палата РФ и ее задачи.

7. Налогообложение индивидуальных предпринимателей

Единый налог на вмененный доход: сущность, условия применения, ставки налога. Объекты налогообложения. Упрощенная система налогообложения: сущность, условия применения, ставки налога. Объекты налогообложения. Применение упрощенной системы налогообложения для предприятий и организаций.

8. Налогообложение физических лиц

Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц. Налог на доходы с физических лиц. Налоги на имущество физических лиц. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Земельный налог.

Литература по ДИСЦИПЛИНЕ «Налоги и налогообложениЕ»:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II (с учетом Главы 25 «Налог на прибыль организаций» и Главы 26 «Налог на добычу полезных ископаемых»). - М.: Проспект, 2001г.

2. Барулин С.В. Налоговые льготы как инструмент налогообложения и инструмент налоговой политики // Финансы, 2002, № 2. – С. 39–42

3. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права – М.: Инфра, 1999г.

4. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение – М.: Инфра, 2002 г.

5. Кашин В.А. О совершенствовании налоговой системы Российской Федерации // Налоговый вестник, 2002, № 12. – С. 14–20

6. Налоги и налогообложение / Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. М.: ЮНИТИ, 2000

7. Налоги и налогообложение. 2-е изд. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской – СПб: Питер, 2001. – 544 с.

8. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов н/Д: «Феникс», 2001. – 352 с.

9. Налоговая система России: Учеб. пособие / Под ред. Д.Г. Черника и А.З. Дадашева. – М.: «АКДИ Экономика и жизнь», 2001. – 296 с.

10. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. Изд. 3-е доп. перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2001. – 448 с.