2. Основные финансово-экономические показатели деятельности оао «Сбербанк России»

Анализ любого вида деятельности банка, необходимо начинать с оценки положения банка на рынке, его конкурентоспособности, а также с изучения изменений, которые произошли на самом рынке. С января 2010 года по 2012 год, «Сбербанк России» продемонстрировал высокую эффективность деятельности, в результате чего, улучшил финансовую отчетность. Основные показатели деятельности банка можно увидеть в таблице 1. Капитал Банка в течение анализируемого периода 01.2010-01.2012 увеличился с 848,2 млн.руб. до 1156,9 млн.руб. За 2010-2011 год совокупные активы возросли на 3322млн.руб.(42,3%) и составили на 01.2012-10419 млн.руб. Данный рост был вызван ростом портфеля ценных бумаг и увеличением объема кредитования клиентов. Рассмотрим динамику основных показателей деятельности ОАО «Сбербанк России»за 2010-2012 год в таблице 1.

Таблица 1. Динамика основных показателей деятельности ОАО «Сбербанк России»за 2010-2012 год

Таблица

Проанализировав основные экономические показатели деятельности ОАО «Сбербанк России» за период с 2010 по 2012 годы, можно сделать следующий вывод. За 2010 год капитал банка увеличился на 601,6 млрд.руб. и в 2012 году составил 1651,5 млрд.руб. Также за период с 2010 по 2012 год увеличились активы банка на 5058 млрд.руб.; прибыль Сбербанка возросла на 232,5 млрд.руб., за 2011 год этот показатель продолжил расти и в 2012 прибыль составила 474,7млрд.руб.

В результате роста прибыли увеличился и объем чистой прибыли, которая составила на 2012 год-346,1 млрд.руб. Увеличение чистой прибыли за 2010-2011 год привело к росту показателей рентабельности.

Таким образом, деятельность ОАО «Сбербанк России» является достаточно эффективной в процессе выполнения активных и пассивных операций, о чем свидетельствуют расчетные показатели в таблице 1.

Проведение горизонтального и вертикального анализа баланса является начальной стадией оценки финансового состояния коммерческого банка. Анализ баланса производится дедуктивным методом.

Анализ структуры активов и пассивов проводится для определения степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей. Для более детального анализа ОАО «Сбербанк России» ниже будут приведены таблицы структуры и динамики активов и пассивов.

В таблице 2 рассмотрим динамику активов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2010 - 2012 гг.

Таблица 2. Динамики активов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2010 - 2012 гг.

Из данных таблицы видно, что за период с 01.2010 г. по 01.2012 г.:

· денежные средства увеличились на 402749 млн.руб. и на 2012 год составили 725052 млн.руб.

· часть средств, которые находятся в Центральном Банке РФ постепенно выросли в среднем на 252283 млн.руб. и на 01.2012 составили 381208млн.руб.;

· чистые вложения в ценные бумаги за 2010 год выросли на 108,3% и в итоге составили в 2012 году - 2005377млн.руб.;

· денежные средства вложенные в прочие активы увеличились за данный период приблизительно на 140% и в 2012 составили- 177875 млн.руб.

Далее нужно рассмотреть структуру активов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 гг.

Таблица 3. Структура активов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2010 - 2012 гг.

В структуре активов главными статьями являются Чистая ссудная задолженность и Чистые вложения в ценные бумаги. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.

Таблица 4. Динамика пассивов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2010 - 2012 гг.

За анализируемый период с 01.2010 по 01.2012г.:

· средства Центрального Банка РФувеличились на 1067974 млн.руб. и в 2012 году составили 1367974 млн.руб.;

· средства кредитных организаций также выросли и на 2012 год составили 605450 млн.руб., что на 314356 млн.руб. превышают сумму за 2010 год-291094 млн.руб.;

· сумма выпущенных долговых обязательств выросла на 296,4% и составила в 2012 году -3231891млн.руб.;

· резервы на прочие потери снизились на 4889 млн.руб. и в 2012 году составили 21324 млн.руб.;

В таблице 5 проанализируем структуру пассивов баланса ОАО «Сбербанка России» за 2010 - 2012 гг.

Таблица 5. Структура пассива баланса ОАО «Сбербанка России» за 2010 - 2012 гг.

В структуре пассивов основными статьями за весь анализируемый период являются Средства клиентов и Собственные средства Банка. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, формируя суммарные пассивы.

Капитал Банка, который был рассчитан по Положению Банка России №215-П-увеличился. Источником его роста стала чистая прибыль.

Также оцениваются показатели, характеризующие ссуды, однако из-за нехватки аналитической информации, находящейся в открытом доступе, невозможно оценить данные показатели. В связи с этим оцениваем только капитал банка. Полученные результаты поместим в таблицу ниже.

Таблица 6. Показатель общей достаточности капитала ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы (по РСБУ)

Исходя из полученных значений, общей достаточности капитала видим, что за анализируемые даты собственные средства банка обеспечивают рисковые активы на 16.23%, 16.59% и 14.26% соответственно. За 2013 год коэффициент достаточности капитала снизился, то есть произошло уменьшение вложения в рисковые активы, увеличилась доля безрисковых активов. В идеале, большинство ученых-экономистов утверждают, что необходимо, чтобы собственный капитал имел возможность в случае банкротства банка полностью покрыть обязательства. Однако на практике данные значения не достижимы, потому что они не сочетаются с сутью банковской деятельности. В нашем случае, капитал банка является достаточным (min=10%). Банковские средства работают.

Следующий коэффициент по оценке капитала банка, используемый во внутренней методике «Сбербанка» России - показатель оценки качества капитала. Результаты расчетов также приведены в таблице ниже.

Таблица 7. Показатель качества капитала ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы (по РСБУ)

Исходя из полученных значений, видим, что коэффициент качества капитала составляет за рассматриваемые даты 96.91%, 95.04% и 97.17% соответственно. Колебания данного показателя за все оцениваемые периоды были незначительными. Данный коэффициент показывает, какая доля капитала 1 уровня содержится в общем объеме всего капитала банка/

Следующим элементом, характерным для методики «Сбербанка», является оценка ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям Банка России). Нужно рассчитать показатели мгновенной и текущей ликвидностей. Данные представлены в таблице ниже.

Таблица 8. Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы

Оценивая полученные значения, видим, что за все рассматриваемые периоды показатели ликвидности находились в норме. Что касаемо показателей мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности ОАО «Сбербанк России» в течение одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует. Также, исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.

Далее согласно методике ОАО «Сбербанк России» необходимо перейти к оценке эффективности деятельности банка. Для этого нужно рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам.

Таблица 9. Коэффициенты эффективности ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы

Исходя из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 19.35 коп., 26.98 коп.и 28.30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп.и 5.65 коп. соответственно.

После оценки ликвидности, рентабельности баланса, достаточности и качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку доходов и расходов. Для этого нужно посчитать коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов, соотношения процентных доходов и расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную эффективность.

Таблица 10. Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы

Получаем, что соотношения безрискового и рискового доходов в ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы было соответственно равно 14.87%, 16.02% и 16.47%. Данный показатель оценивает соотношение уровней безрискового и рискового доходов. Для стран с переходной экономикой желательно иметь большее соотношение оцениваемых доходов для обеспечения надежности банковской деятельности.

Таблица 11. Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы

В итоге получаем результат, что соотношения процентных доходов и расходов в ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы были соответственно равны 2.71, 3.20 и 3.58. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от основной деятельности. Значения показателя находятся на очень высоком уровне.

В следующей таблице рассмотрим коэффициент эффективности затрат ОАО «Сбербанк России».

Таблица 12. Коэффициент эффективности затрат ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы

Исходя из полученных значений видим, что коэффициент эффективности затрат в ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы был соответственно равен 0.95, 0.71 и 0.67. Данный показатель оценивает эффективность коммерческого банка в целом. Значения оцениваемого показателя от периода к периоду снижаются, это говорит о том, что «Сбербанк» ведет правильную политику управлениями расходами.

Таблица 13. Коэффициент операционной эффективностиОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы

Получаем, что в своей деятельности ОАО «Сбербанк России» имел коэффициент операционной эффективности за анализируемые периоды равным 2.92, 2.89 и 2.82 соответственно. Банк может полностью покрыть существующие расходы от операционной деятельности за счет операционных доходов. Деятельность «Сбербанк России» носит эффективный характер.

Следующим этапом в оценке финансового состояния банка внутренняя методика учитывает расчет обязательных нормативов, разработанных ЦБ РФ для коммерческих банков.

Таблица 14. Обязательные нормативы ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 гг.

Исходя из полученных значений, видим, что каждый из оцениваемых нормативов лежит в необходимых границах. Это говорит о том, что коммерческий банк соблюдает все требования Банка России. Его финансовое состояние находится под контролем.

Также внутренняя методика «Сбербанка» включает в себя оценку рисков и менеджмента. Однако проведение данных операций не представляется возможным в связи с тем, что необходимые для оценки данные не публикуются в открытый доступ.

Подводя итог оценке деятельности ОАО «Сбербанк России», можно сделать вывод, что по всем оцениваемым параметрам результаты функционирования банка находятся в норме. В ходе оценки мы получили достаточно высокие значения основных коэффициентов. Видно, что у «Сбербанк России» выбрана правильная стратегия развития, которая позволяет добиваться таких значительных результатов. Результаты, полученные ранее при оценке положения банка на рынке, а также оценке структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли полностью совпадают с коэффициентной оценкой. Во всех случаях наблюдается стабильное развитие кредитной организации, что, в свою очередь, положительно сказывается на ее деятельности.