З точки зору державної належності валютне законодавство поділяє суб'єктів валютних операцій на резидентів та нерезидентів.
Резидентами є:
фізичні особи (громадяни України, іноземні громадяни, особи без громадянства), які мають постійне місце проживання на території України, у тому числі ті, що тимчасово перебувають за кордоном;
юридичні особи, суб'єкти підприємницької діяльності, що не мають статусу юридичної особи (філії, представництва тощо)2, з місцезнаходженням на території України, які здійснюють свою діяльність на підставі законів України;
3)дипломатичні, консульські, торговельні та інші офіційні представництва України за кордоном, які мають імунітет і дипломатичні привілеї, а також філії та представництва підприємств і організацій України за кордоном, що не здійснюють підприємницької діяльності.
Нерезидентами є:
фізичні особи (іноземні громадяни, громадяни України, особи без громадянства), які мають постійне місце проживання за межами України, в тому числі ті, що тимчасово перебувають на території України;
юридичні особи, суб'єкти підприємницької діяльності, що не мають статусу юридичної особи (філії, представництва тощо), з місцезнаходженням за межами України, які створені й діють відповідно до законодавства іноземної держави, у тому числі юридичні особи та інші суб'єкти підприємницької діяльності з участю юридичних осіб та інших суб'єктів підприємницької діяльності України;
1 Северин О. В. Правове регулювання валютних операцій: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - Донецьк, 2003. - С. 6.
2 Термінологія Декрету не узгоджена з чинним регулюванням ГК, який не визнає відокремлені підрозділи господарських організацій (філії, представництва) самостійними суб'єктами господарської (підприємницької) діяльності (ч. 2 ст. 55 ГК).
3)розташовані на території України іноземні дипломатичні, консульські, торговельні та інші офіційні представництва, міжнародні організації та їх філії, що мають імунітет і дипломатичні привілеї, а також представництва інших організацій і фірм, які не здійснюють підприємницької діяльності на підставі законів України.
Для визначення змісту термінів «постійне місце проживання» та «місцезнаходження» необхідно звертатися до ст. 1 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність».
- Тема 5: «Валютне регулювання зовнішньоекономічної діяльності»
- Валютні операції: поняття, види, суб'єкти
- З точки зору державної належності валютне законодавство поділяє суб'єктів валютних операцій на резидентів та нерезидентів.
- 2. Повноваження державних органів і функції банківської системи у сфері валютного регулювання та валютного контролю
- 3. Ліцензування валютних операцій
- Генеральні;
- Індивідуальні.
- 4. Правовий режим банківських рахунків в іноземній валюті
- Порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті