Тема 2 «Анализ ресурсов комбанка »

1. Сущность и структура ресурсов банка?

Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика деятельности банка заключается в том, что они с одной стороны привлекают из одних источников временно-свободного средства а с другой размещают их удовлетворяя потребности населения и организации в денежных ресурсах на основе платности, срочности, возвратности и обеспеченности. Термины ресурсы обозначают средства, запасы, возможности, источники чего-либо. Существуют различные точки зрения по поводу трактовки понятия банковские ресурсы. Иногда они определяются как совокупность средств находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и иных активных операций. По мнению ряда экономистов, такое определение нельзя считать исчерпывающие так как в нем отсутствует упоминание об источников ресурсов банка, и поэтому более правильней является следующее определение – ресурсы комбанков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций банка. Понятие банковские ресурсы шире чем ресурсы кредитования поскольку 1-ые используются не только для целей кредитования, но и для финансирования и выполнения других активных операций банка. Источники банковских ресурсов: 1) собственные источники банковских ресурсов, к которым относятся: а) уставный акционерный капитал; б) фонды банка созданного засчет прибыли; в) фонды переоценки, резервный фонд, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. 2) привлеченные ресурсы к которым относятся: а) ресурсы депозитного характера, включающие (депозиты до востребования, срочные депозиты, депозитные и сберегательные сертификаты); б) ресурсы недепозитного характера (ресурсы НБРБ, ресурсы комбанков, привлеченные путем выпуска долговых ЦБ, векселей, облигаций). Традиционные основные объемы ресурсов формируются банками за счет привлеченных средств их доля достигает 70-80%. Ресурсная база банков формируется по средствам пассивных операций выделяют 4 основные формы пассивных операций банков: а) депозитных операций; б) формирование или увеличение фондов банков за счет отчислений от прибыли банка; в) первичное размещение ЦБ собственной эмиссии; 4) кредиты займы полученные других юрлиц.

2. Анализ пассива банка?

Анализ пассива банка проводится в следующим последствии:

1 этап – Изучается изменения в составе и структуре пассивов балансов в динамике с использованием горизонтального и вертикального анализа. Показатели и их изменения сводятся в таблицу 2.1 «Анализ состава и структуры пассива банка»

На основаниях данных приведенные в таблице составляется выводы. Соотношение собственных и привлеченных средств должно быть оптимален, чтобы обеспечить банку нормальную прибыль и возможность выплаты дивидендов не ниже темпов инфляции или ставки по долгосрочным депозитам. Чрезмерная высокая доля собственных средств источников ресурсов банка означает, что

банк не реализует возможности роста снижает возможный уровень дивидендов. Рост собственных средств банка может достигаться за счет различных источников и в зависимости от источника можно говорить о разном качестве этого роста. Так рост за счет резервов на возможные потери никак не прибавляет ресурсов в денежном выражении ровно, как и рост за счет переоценки основных средств. Рост за счет капитализации фондов банка не приводит к общему увеличению капитала, но увеличивает капитал 1-го уровня. Рост за счет дополнительной эмиссии акции увеличивает общую сумму собственных средств банка, но означает недостаток внутренних ресурсов роста, что требует дополнительного привлечения внешних источников, поэтому для того чтобы сделать вывод о характере изменения структуры пассива банка надо болеее детально рассматриввать причины этих изменений. Изучение структуры привлеченных средств может дать представление о характере и направлении деятельности банка на рынке ресурсов, так в частности устойчивый рост доли межбанковских ресурсов может свидетельствовать об отсутствии у банка широкой клиентской базы, а рост доли средств физических лиц о расширении розничного банковского бизнеса.

2 этап – Изучается в динамике относительные показатели характеризующие эффективность использования собственных и привлеченных средств: 1)коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств Ксс/пс =СС/Пс; 2) рентабельность уставного капитала – Как = (ЧП – Дпривл.а)/ АК; 3) рентабельность собственных средств – Рсс = Брутто-прибыль/СС; 4) коэффициент клиентской базы, показывает долю средств клиентов в общем объеме привлеченных средств. Он характеризует качество ресурсной базы банка, его устойчивость и независимость от источников финансирования. Чем выше данный покзаатель, тем более устойчивый банк - Ккл.б. = Д/ПС; 5) коэффициент стабильности ресурсной базы, отношение долгосрочных обязательств банка к его суммарным обязательствам. Расчетные базовые и их изменения заносятся в таблицу на основании полученных данных делаются выводы и предложения.

3 этап – Проводится выбор факторной модели и расчет влияния факторов. Предлагается использовать для этих целей следующую факторную модель. Коэффициент клиентской базы : Ккл.б. =Д/ПС; расчет влияния факторов осуществляется методом цепных подстановок.

3. Анализ собственных средств банка?

Собственные средства банка есть средства принадлежащие самому банку. При анализе собственных средств следует различать понятия собственные средства – брутто и собственные средства – нетто. Понятие собственных средств брутто шире т.к. оно включает в себе сумму фактического остатка собственных средств нетто и отвлеченной иммобилизованных собственных средств.

К иммобилизованным средствам относятся собственные средства акции выкупленные учредителей, убытки банка, превышение затрат банка капитального характера над имеющихся источниками осуществления этих затрат и другие. Иммобилизация представляет собой отвлечение собственных средств в затраты сфер имеющихся источников. Банк допустивший иммобилизацию обязан возможно в более короткие сроки возместить отвлеченные средства. Иммобилизация и её рост отрицательно влияют на доходность банковских операций, ухудшают значение норматива достаточности капитала банка. В тоже время надо отметить, что банк может сознательно допустить иммобилизацию в следствии производителей необходимости рассчитывая в ближайшой перспективе увеличить объем собственных средств за счет дополнительной прибыли от расширения операций. Иммобилизация собственных средств как банка рассчитывается по формуле: ИМ =Ф+ПС+А – ОС –КЗ – НА, где Ф – фонды банка, ПС – прирост стоимости имущества при переоценке, А – амортизация основных и нематериальных активов, ОС – основные средства по балансу, КЗ – капитальные затраты, НА – нематериальные активы. Если ИМ>0, то иммобилизация отсутствует. Если ИМ<0, то банк допустил иммобилизацию собственных средств. сумма иммобилизации это количественная оценка отвлеченных собственных средств. Коэффициент иммобилизации является качественной оценкой иммобилизации и рассчитывается как отношение суммы иммобилизации капиталу банка или собственным средствам брутто: Ким =ИМ/К, Ким =ИМ/ССб. Анализ собственных средств банка проводится в следующей последовательности: 1 этап ) изучается состав и структуры собственных средств в динамике, определяется изменения и данных заносятся в типовой аналитической таблицы, включающие следующие показатели: а) УФ размер которого определяется законодательством и является обязательным условием регистрации банка; б) резервный фонд, который предназначен для возмещения убытков от активных операций банка и увеличение УФ; в) фонды переоценки; г) другие фонды образованные засчет прибыли; д) нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет; е) резервы на возможные потери. На основе проведенного анализа делая выводы и предложения без расчеты для улучшения структуры собственных средств. 2 этап – изучается в динамике относительные показатели характеризующие эффективное использование собственных средств: Ким = ИМ/ССбрутто; коэффициент эффективности использования собственных средств: Кэф.исп.сс = СС/КВ, где КВ – сумма кредитных вложений; коэффициент соотношений размеров инвестируемых и собственных средств банка : Кинв/сс = ССинв/СС. Нормативное значение 0.1-0.25. коэффициент доходности собственных средств банка Rcc = ЧП/СС; 3 этап – проводятся анализ комплексной характеристики долевого участия УФ в банковской деятельности т.к. ему принадлежит наибольший удельный вес СС. Анализ проводится на основании следующих показателей: 1) зарегистрированный УФ банка; 2) собственные средства банка; 3) удельный вес УФ в сумма собственных средств; 4) активные операции банка; 5) удельный вес УФ в активных операциях банка; 6) кредитные вложения банка; 7) удельный вес УФ в сумме кредитных вложений; 8) обязательства банка; 9) отношение УФ к сумме обязательств банка; 10) привлеченных средств банка; 11) удельный вес УФ к сумме привлеченных средств; 12) заемные средства банка; 13) удельный вес УФ к сумме заемного средства банка; 14) валюта баланса; 15) удельный вес УФ к валюте баланса. Отчетные данные и изменения заносятся в таблицу по результатам анализа делаются выводы и предложения. 4 этап – проводится факторный анализ эффективности использования собственных средств банка с применением следующих моделей: Кэф.исп.сс = СС/КВ.