18. Цели, задачи, методы, инструментарий анализа коммерческого банка.
В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.
Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.
Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения.
Методика финансового анализа включает три взаимосвязанных блока:
– анализ финансовых результатов;
– анализ финансового состояния коммерческого банка;
– обобщающая оценка результатов финансового анализа.
Разделение финансового анализа на внутренний и внешний для самого коммерческого банка несколько условно, т. к. внутренний анализ может рассматриваться как продолжение внешнего и наоборот. Оба эти анализа основаны прежде всего на бухгалтерской отчетности.
Финансовый анализ – метод познания финансового механизма коммерческого банка, процессов формирования и использования финансовых ресурсов для его оперативной и инвестиционной деятельности – является частью общего исследования бизнес-процессов компании и приобрел на сегодня очень важное и вполне самостоятельное значение.
Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.
Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.
Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекцонных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.
Анализ основан на:
– использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;
– изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;
– сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков.
Система показателей сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:
1. Структурный анализ балансового отчета.
2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность деятельности банка и его отдельных операций.
3. Анализ достаточности капитала.
4. Анализ кредитного риска.
5. Анализ рыночного риска.
Анализ базируется на данных следующих форм отчетности:
· оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации;
· информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97 г. №1 «О порядке регулирования деятельности банков» и отдельных элементах расчета обязательных нормативов;
· отчет о прибылях и убытках;
· расчет резерва на возможные потери по ссудам;
· сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения;
· данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли;
· расчет собственных средств кредитной организации;
· сводный отчет о размере рыночного риска,
· сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов;
· сведения о межбанковских кредитах и депозитах;
· сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них;
· отчет об открытой валютной позиции;
а также данных инспекционных и аудиторских проверок банков.
- 10. Основные принципы организации финансов коммерческого банка. Значение изменения величины уставного капитала за период 2011-2015гг.
- 11. Основные принципы организации банковской системы рф, проблемы и перспективы (стратегия развития банковской системы до 2015 г).
- 12. Принципы организации деятельности Центрального банка рф: основные цели и пути их достижения за период 2011-2015гг.
- 14. Финансовая политика, связанная с покрытием бюджетного дефицита в рф за период 2011-2013гг
- 15. Налоги: сущность, функции, критерии классификации. Значимость налогов для пополнения доходной части бюджета рф (2011-2013гг).
- 16. Значимость налогов для пополнения доходной части бюджета Красноярского края (2011-2013гг).
- 17. Цели, задачи, методы, инструментарий бюджетного анализа.
- 18. Цели, задачи, методы, инструментарий анализа коммерческого банка.
- Иллюстрация количественных данных: идея, тип сравнения, выбор диаграммы.