Классификация активов по риску, доходности, ликвидности

Существует определенная зависимость между доходностью, рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень его ликвидности (рискованный актив труднее реализовать). Самые риско­ванные активы обычно и самые высокодоходные, и наименее лик­видные.

Существует классификация активов по таким качествам, как доход-ность, ликвидность, рискованность.

По степени доходности все активы делятся на две группы:

1. приносящие доход (так называемые работающие), например, банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;

2. не приносящие дохода (так называемые неработающие), например, к ним относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентс-ких и резервном счетах в центральном банке; вло­жения в основные фонды банка: здания, оборудование.

С точки зрения ликвидности различают три группы активов:

1. высоколиквидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее. Сюда входят кас­совая наличность, средства на корреспондентских и резервном сче­тах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках;

2. ликвидные активы со средней степенью ликвидности. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь; к ним относят ссуды до востре­бования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные;

3. низколиквидные (и даже неликвидные, безнадежные) активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая; это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, со­оружения, долги с длительной просрочкой.

По степени риска Банк России делит активы на пять групп (Ин­струкция «Об обязательных нормативах банка» № 110-И от 16 января 2004 г.):

1. активы со степенью риска от 0 до 2% (кассовая наличность, Средства на счетах в Банке России, вложения в облигации ЦБ РФ и др.)

2. активы со степенью риска 10% (вложения в долговые обязательства российского правительства; ссуды, гарантированные по­следним и под залог драгоценных металлов в слитках, и др.);

3. активы со степенью риска 20% (вложения в долговые обяза­тельства местных органов власти, средства на корреспондентских счетах в иностранных банках «группы развитых стран» и др.);

4. активы со степенью риска 50% (средства на корреспондент­ских счетах российских банков и банков стран, не входящих в «группу развитых стран», и др.);

5. активы со степенью риска 100% (сюда относятся все активы, не вошедшие в первые четыре группы)³.