Облік грошових коштів та грошових документів
18. Узагальнення інформації про наявність і рух грошових коштів (у національній та іноземній валюті в касах, на поточних, валютних та інших рахунках у банках), грошових документів (у національній та іноземній валюті), які знаходяться в касі підприємства (поштових марок, сплачених проїзних документів тощо) та коштів у дорозі здійснюється в Журналі 1 і відомостях до цього Журналу 1.1, 1.2, 1.3.
19. Журнал 1 використовується для відображення оборотів за кредитом рахунків 30 "Каса", 31 "Рахунки в банках", 33 "Інші кошти". У відомостях до Журналу 1 відображаються обороти за дебетом рахунків 30, 31, 33.
20. Записи у Журналі 1 та відомостях здійснюються на підставі первинних та зведених облікових документів (звітів касира і доданих до них прибуткових та видаткових касових ордерів, виписок банку і доданих до них документів тощо) у розрізі кореспондуючих рахунків у хронологічному порядку підсумками за 2 - 3 дні. Можливо накопичення даних про операції з грошовими коштами за кожний день попередньо у допоміжній відомості у потрібному аналітичному розрізі з наступним перенесенням підсумкових оборотів за місяць до Журналу 1 і відомостей до нього.
21. Для відображення операцій, здійснених у іноземній валюті, використовується Журнал 1 і відомості до нього, які заповнюються у валюті здійснення операцій. Для кожної іноземної валюти, в якій здійснювалися операції, ведеться Журнал 1 і відомості до нього, які позначаються назвою валюти, в якій вони заповнюються.
Аналітичні дані про грошові кошти в іноземній валюті наводяться у гривнях і одночасно в тій валюті, в якій здійснювалась операція в іноземній валюті.
22. Залишки на відповідних рахунках у відомостях на кінець місяця встановлюються як різниця між сумою сальдо на початок місяця і дебетових оборотів по рахунку за поточний місяць і сумою кредитових оборотів за місяць.
Сальдо рахунків перевіряється з відповідними документами (звітами касира, виписками банку тощо).
- Міністерство фінансів україни
- Від 29 грудня 2000 року n 356
- Про затвердження Методичних рекомендацій по застосуванню регістрів бухгалтерського обліку
- Методичні рекомендації по застосуванню регістрів бухгалтерського обліку загальні положення
- Облік грошових коштів та грошових документів
- Облік довгострокових та короткострокових позик
- Облік розрахунків довгострокових та поточних зобов'язань
- Облік необоротних активів та фінансових інвестицій
- Облік витрат
- Облік доходів та результатів діяльності
- Облік власного капіталу та забезпечення зобов'язань
- Прикінцеві положення
- Журнал 1, відомості дебетових оборотів за ______________ 20__ р. За рахунками 30 "Каса", 31 "Рахунки в банках", 33 "Інші кошти", аналітичні дані до рахунків 30, 31, 33
- I. З кредиту рахунку 30 "Каса" в дебет рахунків
- II. Відомість 1.1 в дебет рахунку 30 "Каса" з кредиту рахунків
- III. З кредиту рахунку 31 "Рахунки в банках" в дебет рахунків
- IV. Відомість 1.2 в дебет рахунку 31 "Рахунки в банках" з кредиту рахунків
- V. З кредиту рахунку 33 "Інші кошти" в дебет рахунків
- VI. Відомість 1.3 в дебет рахунку 33 "Інші кошти" з кредиту рахунків
- VII. Аналітичні дані до рахунків 30, 31, 33
- Журнал 2 за _______________ 20__ р. За кредитом рахунків 50 "Довгострокові позики", 60 "Короткострокові позики", аналітичні дані рахунків 50, 60
- I. З кредиту рахунку 50 "Довгострокові позики" в дебет рахунків
- II. З кредиту рахунку 60 "Короткострокові позики" в дебет рахунків
- III. Аналітичні дані до рахунків 50, 60
- Журнал 3, відомості аналітичного обліку за ____________ 20__ р. За кредитом рахунків:
- I. З кредиту рахунків 16, 34, 36, 37, 38, 51, 62, 63, 68 в дебет рахунків
- II. З кредиту рахунків 17, 52, 53, 54, 55, 61, 64, 67, 69 в дебет рахунків
- Відомість 3.1 аналітичного обліку розрахунків з покупцями та замовниками (до рахунку 36)
- Відомість 3.2 аналітичного обліку розрахунків з різними дебіторами (до рахунку 37)
- Відомість 3.3 аналітичного обліку розрахунків з постачальниками та підрядниками (до рахунку 63)
- Відомість 3.4 аналітичного обліку __________ векселів
- Відомість 3.5 аналітичного обліку розрахунків за іншими операціями (до рахунку 68)
- Відомість 3.6 аналітичного обліку розрахунків з бюджетом
- I. З кредиту рахунків 10, 11, 12, 13, 19 в дебет рахунків
- II. З кредиту рахунків 14, 15, 18, 35 в дебет рахунків
- Відомість 4.1 аналітичного обліку капітальних інвестицій
- Відомість 4.2 аналітичного обліку ________________ фінансових інвестицій
- Відомість 4.3 аналітичного обліку нематеріальних активів
- Журнал 5
- I. З кредиту рахунків 90, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99 в дебет рахунків
- II. Витрати з податку на прибуток, витрати фінансової та інвестиційної діяльності, інші витрати
- III. Витрати діяльності
- IV. Аналітичні дані до рахунку 28 "товари"
- Журнал 5 а
- I. З кредиту рахунків 90, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99 в дебет рахунків
- II. Витрати з податку на прибуток, витрати фінансової та інвестиційної діяльності, інші витрати
- III а. Витрати діяльності
- III б. Витрати за елементами
- IV. Аналітичні дані до рахунка 28 "товари"
- Відомість 5.1 аналітичного обліку запасів за рахунком n ____________
- II. Аналітичні дані про доходи
- Відомість 7.1 аналітичних даних рахунку 42 "Додатковий капітал"
- Відомість 7.2 аналітичних даних рахунку 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)"
- Відомість 7.3 аналітичних даних рахунку 47 "Забезпечення майбутніх витрат і платежів"
- Відомість 8 позабалансового обліку ____________________
- Реєстр депонованої заробітної плати
- Бухгалтерська довідка до Журналу _____ за _______________ 20__ р.
- Аркуш-розшифровка за дебетом рахунку _________________