«Налоги и налогообложение»

3. Характеристика современной налоговой системы России: её реформирование.

Экономическое содержание налогов (их признаки, определение, формы проявления, функции).

Понятие элемента налога (объект, субъект налога, источник уплаты, налогооблагаемый минимум, налоговая ставка).

Понятие налоговой системы. Классификация налогов: прямые и косвенные; общие и специальные; федеральные, региональные и местные; закрепленные и регулирующие.

Распределение налогов между бюджетами различных уровней, тенденции изменений основ налоговой системы в Российской Федерации.

2. Налогообложение прибыли предприятий, организаций.

Плательщики налога. Объект налогообложения и налоговая база. Порядок определения и классификация доходов организации. Группировка расходов организаций, учитываемых при формировании налога на прибыль.

Налоговые ставки: ставка налога на прибыль, полученной от основной деятельности; налог на доход, полученный в виде дивидендов от российских лиц; ставки налога на доходы, полученные иностранными организациями, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство; налог на доход, полученный в виде процентов по долговым обязательствам, включая ценные бумаги, в том числе государственные. Налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль.

3. Характеристика косвенных налогов.

Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, таможенные пошлины.

Система акцизов, их состав, структура, плательщики, объекты обложения, льготы, ставки, порядок исчисления.

Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и в доходах бюджетов различных уровней. Плательщики, объекты обложения, методика определения облагаемого оборота.

Налог с продаж и его исчисление. Таможенные пошлины, их целевое назначение.

4. Налогообложение имущества предприятий, организаций.

Значение налога на имущество предприятий. Плательщики налога на имущество, объекты налогообложения, методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятий за отчетный период.

Ставки налога, льготы по налогу, порядок и сроки уплаты его в бюджет. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита по налогу на имущество предприятий.

5. Налогообложение имущества физических лиц.

Налог на имущество физических лиц, состав плательщиков и объекты обложения. Ставка и порядок исчисления налога на строение, помещения и сооружения. Ставка и порядок исчисления налога на транспортные средства. Льготы по налогу, порядок уплаты налога.

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Плательщики налога, перечень облагаемых объектов. Ставки налога (критерии их дифференциации). Льготы по налогу с имущества, переходящего в порядок наследования или дарения. Порядок исчисления и уплаты налога.

6. Налогообложение доходов физических лиц.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты. Ставки. Налоговый период. Порядок исчисления. Сроки уплаты в бюджет. Декларирование доходов физическими лицами, порядок и сроки представления деклараций в налоговые органы.