Список источников
Анфиногенов О.В. Дебиторская задолженность: признание и оценка в отечественной и международной системах учета. // Финансовые исследования. – 2008г. №2. С. 97-101
Аналитика обозрения российской экономики (май) 2007 // Экономическое развитие России . – 2007г. №7. С. 35-47.
Арсенова Е.В., КрМодульва О.Г. Справочное пособие в схемах по Экономике организации (предприятий). / – М.: Финансы и статистика. 2009г. — 172 с.
Астапов К.Л. Финансовые ресурсы стабильного развития российской экономики // Финансы и кредит. – 2007. №21. С. 2-6.
Зеваков А.М. Логистика материальных запасов и финансовых активов. / – СПб.: Питер, 2007. – 350 с.
Бланк И.А. Финансовая стратегия предприятия. / И.А. Бланк. – Киев: Ника-Центр, Эльга, 2004 – 711 с.
Батурина Н.А. Динамический анализ структуры оборотных активов. // Справочник экономиста. 2009 г. № 5
Броненко С. А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий Екатеринбург: Изд. Урал. гос. Университета, 2003. – 340 с.
Бочаров В.В. Финансовый анализ.: - СПб. Питер, 2003. – 240с.
Быкардов В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. / – М.:ПРИОР-СТРИКС, 2006 – 315 с.
Ван Хорн Д.К. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 740 с.
Галкина Е.В. Диагностика деятельности организаций на основе цепочки финансовой эффективности. // Экономический анализ: теория и практика 2011г. №2. С. 8-14
Гамова В.В. Закупка товаров – важнейший элемент коммерции в условиях рынка. Владивосток: Изд-во ДВГАЭУ, 2005. – 254 с.
Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. – М.: ЮНИТА-ДИАНА, 2002. – 615с.
Глущенко А.В., Ермакова М.С. Элементы единой учетной политики в интересах управленческого учета. // Экономический анализ: теория и практика 2011г. №3. С. 21-27
Грачева Н.А., Грачева О.А. Оценка внутренних рисков организации в процессе стратегического управления // Экономический анализ: теория и практика 2011г. №3. С. 28-34
Гиляровская Л.Т., Лысенко Д.В., Эндовицкий Д.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ВЕЛБИ, 2006. – 486 с.
Дзюба С.А. Управление предприятием в сфере среднего бизнеса и его информационное обеспечение: монография. / С.А. Дзюба – Иркутск: Изд-во ИрГТУ, 2010. –176 с.
Ефремова О.В. Финансовый анализ. / О.В. Ефремова – М.: Бухгалтерский учет, 2003. – 256 с.
Жданов С.А. Основы теории экономического управления предприятием. / С.А. Жданов. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 310 с.
Казак А. Ю., Финансовая политика хозяйственных субъектов: проблемы разработки внедрения. – Екатеринбург, Изд-во АМБ, 2005. – 412 с.
Каплан, Роберт С. Организация, ориентированная на стратегию. – М.: Олимп-Бизнес, 2006. – 392 с.
Карлин Т.Р., Маркин А.Р. Анализ финансовых отчетов. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 360 с.
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 768 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2003. – 462 с.
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: 2003. – 424 с.
Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту./ В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 288 с.
Кочович Е. Финансовая математика: Теория практика финансовых расчетов. / Е. Кочович. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 189 с.
Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебное пособие. / О.Н. Лихачева. – М.: ООО ТК Велби. 2004. – 264 с.
Лоханина И.М. Финансовый анализ на основе бухгалтерской отчетности: Учебное пособие. / И.М. Лоханина. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 306с.
Любушкин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. / Н.П. Любушкин, В.Б. Лищева В.Б., В.Г. Дъякова В.Г. – М.: ЮНИТИ-ДИАНА, 2006. – 471 с.
Колчина Н.В. «Финансы организаций» - М.: «Юнити», 2008 г.
Лефель А.О. Факторинг как инструмент финансирования оборотных средств предприятия: диссертация на соискание учёной степени кандидата экономических наук / –М: МГУ, 2009 г.
Новоселова Л.А. Сделки уступки права (требования) в коммерческой практике. Факторинг / – М.: «Статус», 2008 г.
Подкопаева М.О., Носаева В.В. Планирование и выбор варианта реализации стратегии предприятия по результатам анализа инвестиционного потенциала // Экономический анализ: теория и практика 2011г. №4. С. 8-16
Покаместов И.Е. «Эффективная организация факторингового бизнеса»: диссертация на соискание учёной степени кандидата экономических наук – М.:МЭСИ, 2007 г.
Прудников В.И. Оценка стоимости дебиторской задолженности / - Челябинск: «Челябинский дом печать», 2010 г.
Родионова Л.Н., Кондратьева Н.В. Управление оборотными средствами предприятия: учебное пособие / - Уфа: УГНТУ, 2009.
Савицкая Г.В. «Экономический анализ» - М.: ООО «Новое знание», 2007 г.
Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика / – М: Издательство «Перспектива», 2008 г.
Фомин П.А, Хохлов В.В. Оценка эффективности использования финансов рыночной экономики / - М.: Высшая школа, 2002 г.
Шохин Е.И. «Финансовый менеджмент: учебное пособие» - М.: ИД ФБК-Пресс, 2008 г.
Моисеева Н.К. Международный маркетинг: Учебник. / Н.К. Моисеева – М.: Центр экономики и маркетинга, 2003. – 179с.
Налоговский С.Н. Логистика проектирования и менеджмента производственно-комерческих систем. / С.Н. Налоговский. – Калуга: Манускрипт, 2006. – 336 с.
Ребрин Ю.И. Основы экономики и управления производством. [Электронный ресурс.] URL: http://www.cfin.ru/management/rebrin/3_4.shtml
Сай В.М. Формирование организационных структур управления., Научная монография. / В.М. Сай. – М.: ВИНИТИ РАН, 2005. – 310 с.
Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Учеб. Пособие. / Н.Н Селезнева, А.Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 479 с.
Сергеев И. В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. / И.В. Сергеев, А.В. Шипицын. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 288 с.
Финансовый менеджмент: / Под ред. Прф. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005. – 408 с.
Финансовый менеджмент: / под ред. Проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. – 408 с.
Фирон Х.Е., Линдерс М.Р. Управление снабжением и запасами: Логистика (пер. с англ.) / СПб: Виктория плюс 2007 – 872 с.
Чернов В.А. Финансовая политика организации. / Под ред. Проф. М.И. Баканова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 247 с.
Чернов В.А. Экономический анализ. / Под ред.проф. М.И. Баканова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 – 686 с.
Шеремет А.Д. Методика финансового анализа./ А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 208 с.
Щиборщ К.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий России. / К.В. Щиборщ. – М.: Дело и Сервис, 2008. – 320 с.
Электронный ресурс http://www.cfin.ru/ias/handbook-4-03.shtml
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Внутренняя отчетность Баланс ООО «МОДУЛЬ» на 31.12.2008 и 31.12.2009гг.
Баланс | на 31.12.2008. тыс. руб. | в %-х к валюте баланса | на 31.12.2009. . тыс. руб. | в %-х к валюте баланса |
Актив | 100 300 |
| 218 100 |
|
Постоянные активы: | 9 800 | 9,77% | 9 600 | 4,40% |
ОС и НМА | 9 800 |
| 9 600 |
|
Оборотные активы, в т.ч.: | 90 500 | 90,23% | 208 500 | 95,60% |
товары для перепродажи | 77 500 | 77,27% | 50 200 | 23,02% |
дебиторская задолженность | 10 400 | 10,37% | 15 100 | 6,92% |
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 2 600 | 2,59% | 143 200 | 65,66% |
Пассив | 100 300 |
| 218 100 |
|
Собственные средства: | 18 100 | 18,05% | 20 100 | 9,22% |
уставный капитал | 20 500 |
| 20 500 |
|
прибыль/убыток текущего периода | -2 400 |
| -400 |
|
Заемные средства: | 82 200 | 81,95% | 198 000 | 90,78% |
долгосрочные обязательства | 4 791 | 4,78% | 8 460 | 3,88% |
краткосрочные обязательства, в т.ч.: | 77 409 | 77,18% | 129 540 | 59,39% |
краткосрочные кредиты | 1 909 | 1,90% | 4 640 | 2,13% |
кредиторская задолженность | 75 151 | 74,93% | 184 582 | 84,63% |
расчеты с персоналом | 349 | 0,35% | 318 | 0,15% |
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Внутренняя отчетность ООО «МОДУЛЬ» на 31.12.2010 и 31.12.2011гг.
Баланс | на 31.12.2010 г. тыс. руб. | в %-х к валюте баланса | на 31.12.2011 г. тыс. руб. | в %-х к валюте баланса |
Актив | 159 100 |
| 134 336 |
|
Постоянные активы: | 11 300 | 7,10% | 10 560 | 7,86% |
ОС и НМА | 11 300 |
| 10 560 |
|
Оборотные активы: | 147 800 | 92,90% | 123 776 | 92,14% |
товары для перепродажи | 60 400 | 37,96% | 71 864 | 53,50% |
дебиторская задолженность | 46 800 | 29,42% | 47 936 | 35,68% |
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 40 600 | 25,52% | 3 976 | 2,96% |
Пассив | 159 100 |
| 134 336 |
|
Собственные средства: | 18 700 | 11,75% | 22 359 | 16,64% |
уставный капитал | 20 500 |
| 20 500 |
|
прибыль/убыток текущего периода | -1 800 |
| 1 859 |
|
Заемные средства: | 140 400 | 88,25% | 111 977 | 83,36% |
долгосрочные обязательства | - | 0,00% | 38 640 | 28,76% |
краткосрочные обязательства, в т.ч.: | 140 400 | 88,25% | 73 337 | 54,59% |
краткосрочные кредиты | 700 | 0,44% | 1 320 | 0,98% |
кредиторская задолженность | 139 463 | 87,66% | 71 830 | 53,47% |
расчеты с персоналом | 237 | 0,15% | 187 | 0,14% |
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Внутренняя отчетность ОПиУ ООО «МОДУЛЬ» с 2008 по 2011 гг. (тыс. руб.)
Наименование показателя | на 01.01.2008 | на 01.01.2009 | на 01.01.2010 | на 01.01.2011 |
1 | 3 | 3 | 3 | 3 |
Выручка (нетто) | 1 813 400 | 590 400 | 513 700 | 731 500 |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | (959 400) | (293 100) | (311 333) | (443 333) |
Прибыль (убыток) от реализации | 854 000 | 297 300 | 202 367 | 288 167 |
Прочие операционные доходы | 300 | 14 000 | 200 |
|
Прочие операционные расходы | (853 000) | (307 700) | (202 400) | (277 940) |
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности | 1 300 | 3 600 | 167 | 10 227 |
Прочие внереализационные расходы | (3 900) | (4 000) | (1 967) | (7 780) |
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
|
|
| 587 |
Чистая прибыль (убыток) | (2 600) | (400) | (1 800) | 1 859 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Коэффициенты, характеризующих финансовую деятельность
ООО «МОДУЛЬ»
Наименования позиций | Способ расчёта | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Показатели финансовой устойчивости | Характеризуют степень зависимости предприятия от внешних источников финансирования | ||||
Коэффициент автономии | Собственные средства / Заёмные средства | 0,2 | 0,1 | 0,1 | 0,2 |
Коэффициент капитализации | Инвестированный капитал / Постоянные активы | 2,3 | 9,2 | 1,7 | 5,8 |
Коэффициент иммобилизации | Постоянные активы / Текущие активы | 0,1 | 0,0 | 0,1 | 0,1 |
Показатели ликвидности | Характеризуют способность предприятия обслуживать текущие обязательства. | ||||
Коэффициент текущей ликвидности | Текущие активы / Текущие пассивы | 1,2 | 1,6 | 1,1 | 1,7 |
Коэффициент срочной ликвидности | (Денежные средства + Дебиторская задолженность) / ТП | 0,17 | 1,22 | 0,62 | 0,71 |
Коэффициент абсолютной ликвидности | Денежные средства / ТП | 0,03 | 1,11 | 0,29 | 0,05 |
Чистый оборотный капитал | Текущие активы – Текущие пассивы | -5 009 | -78 730 | - 44 730 | 28 280 |
Анализ рентабельности | Характеризует факторы формирования рентабельности собственного капитала | ||||
Рентабельность собственного капитала | Чистая прибыль / Собственный капитал | -14,4% | -2,0% | -9,6% | 8,3% |
Рентабельность продаж | Чистая прибыль / Чистые продажи | -0,1% | -0,1% | -0,4% | 0,3% |
Оборачиваемость активов | Чистые продажи / Активы | 18,08 | 2,71 | 3,23 | 5,45 |
Рентабельность активов | (Чистая прибыль / Сумма активов) или (Рентабельность продаж * Оборачиваемость активов) | -2,6% | -0,2% | -1,1% | 1,4% |
Анализ финансового рычага | Позволяет оценить зависимость рентабельности собственного капитала при изменении его структуры | ||||
Средняя ставка процента (i) | Проценты по долгосрочным обязательствам / Заёмные средства | 1,7% | 1,4% | 0,1% | 6,9% |
Рентабельность капитала без заёмных средств (r0) | (Чистая прибыль + Заёмные средства * i * (1 - ставка НП)) / Сумма пассивов | -1,5% | 0,8% | -1,1% | 5,8% |
Продолжение приложения Г
Наименования позиций | Способ расчёта | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
| |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| |||
Анализ деловой активности | Характеризует интенсивность использования средств предприятия | ||||||||
Оборачиваемость дебиторской задолженности | Чистые продажи / Дебиторская задолженность без НДС | 205,8 | 46,1 | 13,0 | 18,0 | ||||
Оборачиваемость товарных запасов | Материальные затраты / Производственные запасы | 12,4 | 5,8 | 5,2 | 6,2 | ||||
Оборачиваемость кредиторской задолженности | Чистые продажи / Кредиторская задолженность без НДС | 28,5 | 5,7 | 4,3 | 11,8 | ||||
Период оборота запасов (ПОЗ) | Производственные запасы / Объём материальных затрат * длительность периода | 29 | 63 | 71 | 59 | ||||
Период оборота дебиторской задолженности (ПОДЗ) | Дебиторская задолженность без НДС / Чистые продажи * длительность периода | 2 | 8 | 28 | 20 | ||||
Период оборота кредиторской задолженности (ПОКЗ) | Кредиторская задолж. без НДС / (Материальные затраты + Услуги) * длительность периода | 13 | 64 | 84 | 31 | ||||
Операционный цикл | ПОЗ + ПОДЗ | 31 | 70 | 99 | 79 | ||||
Финансовый цикл | Операционный цикл - ПОКЗ | 7 | -68 | -40 | 29 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
- Содержание введение
- 1 Экономическая сущность дебиторской задолженности
- 1.1 Понятие дебиторской задолженности, её роль в экономике предприятия, нормативные аспекты
- 1.2 Особенности отражения и оценки дебиторской задолженности в российской и зарубежной практике
- 1.3 Современные методы отражения и управления дебиторской задолженностью
- 2 Анализ дебиторской задолженности ооо «модуль»
- 2.1 Общая характеристика ооо «модуль»
- 2.2 Анализ дебиторской задолженности предприятия
- 2.3 Управление дебиторской задолженности предприятия
- 3 Совершенствование управления дебиторской задолженностью предприятия
- 3.1 Внедрение метода кредитного рейтинга для анализа дебиторов предприятия
- 3.2 Расчет эффективности внедрения предложенных мероприятий
- Заключение
- Список источников