Тема 4. Анализ пассивов банка

4.1. Анализ уставного фонда банка

4.2. Анализ собственных средств банка.

4.3. Анализ балансовых обязательств банка.

4.4. Анализ привлеченных средств банка.

4.5. Анализ стабильности привлеченных средств

4.6. Анализ заемных средств банка.

4.1. Анализ уставного фонда банка

Уставный фонд банка является основной составляющей собственных средств кредитной организации. Ему принадлежит наибольший удельный вес в собственном капитале. Поэтому важным направлением анализа собственного капитала банка является изучение уставного фонда.

Первичные источники информации для анализа:

- ежедневный баланс банка (класс 7 «Собственный капитал банка»; группа балансовых счетов 666 «Расчеты с учредителями (участниками)» и внебалансовых счетов 9974 «Выкупленные собственные ценные бумаги»);

- формы годового отчета банка (в них уставный фонд отражен за минусом выкупленных банком собственных акций); отчет о движении денежных средств (статьи отчета: эмиссия акций; выкуп собственных акций; продажа ранее выкупленных акций; выплата дивидендов)

- отчетность банка «Расчет достаточности нормативного капитала», в ней отражен зарегистрированный уставный фонд).

Исследуемые закономерности:

1) Соответствие объема и структуры уставного фонда законодательным требованиям.

2) Объем и динамика продажи обыкновенных и привилегированных акций; обмен акций на долговые обязательства. Создание и увеличение капитала банков Республики Беларусь в основном осуществляется путем выпуска акций (в порядке оплаты первичного уставного фонда; продажа акций по договорам купли- продажи; путем капитализации нераспределенной прибыли и дивидендов с распределением соответствующего количества акций среди акционеров).

3) Динамика соотношения денежной и неденежной частей вкладов в уставный фонд.

4) Состав акционеров банка.

5) Динамика изменения доли уставного фонда в собственном капитале;

6) Эффективность использования уставного фонда банка. В том числе, проводится анализ его рентабельности, которая рассчитывается как отношение прибыли к среднему объему уставного фонда; изучается динамика соотношения среднего объема уставного фонда и средних значений показателей: всего активов; работающих активов; обязательств банка; обязательств банка по средствам физических лиц и других.

Для решения задач внутреннего управления собственным капиталом банка и для дистанционной его оценки важен этап сравнительного анализа основных коэффициентов, характеризующих уставный фонд банка, с аналогичными показателями по банковской системе в целом, по банкам-аналогам, банкам- конкурентам. Выявляются внешние и внутренние факторы, оказывающие влияние на уставный фонд, оценивается сила их воздействия. Например, влияние инфляции и динамики курса акций банка на бирже (внешние факторы), изменение рентабельности и рискованности операций банка (внутренние факторы).

Существенным моментом при анализе уставного фонда банка является расчет и оценка показателей, характеризующих его долю в сумме собственного капитала, активных операций, кредитных вложений , обязательств банка и др. (табл.. ).

Таблица