2.3 Анализ доходов, расходов и прибыльности коммерческого банка

При анализе доходов, расходов и прибыльности банка рассматривается отчет о доходах и расходах банка, позволяющий определить наиболее весомые по значимости статьи доходов и расходов для банка, как исходные пункты для принятия решения по более эффективному размещению банковских ресурсов.

По данным формы 2 «Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка» проанализируем динамику доходов и расходов банка. Результаты заносим в таблицу 2.6.

Таблица 2.6 Структура доходов и расходов банка

Рассмотрим доходы и раcходы банка отдельно. Результаты заносим соответственно в таблицы 2.7 и 2.8:

Таблица 2.7 Состав и структура доходов

Рис.2.7.1 Состав и структура доходов в 2008г

Рис.2.7.2 Состав и структура доходов в 2009г

Таким образом, наибольший удельный вес в структуре доходов в 2008г. занимают процентные доходы (76,25%), потом идут комиссионные доходы (15,69%), а после все остальные. В 2009г. также наибольший удельный вес занимали процентные доходы и комиссионные доходы, имея при этом удельный вес соответственно 84,12% и 13,87%. Общий объём доходов сократился на 22,67%.

Таблица 2.8 Состав и структура расходов

Рис.2.8.1 Состав и структура расходов в 2008г

Рис.2.8.2 Состав и структура расходов в 2009г

Таким образом, в структуре расходов в 2008г. 39,93% занимают процентные расходы, 20,28% занимают расходы на персонал, 17,27% занимает резерв под уменьшение полезности кредитов, 15,26% и 22,5% занимают все остальные расходы. В 2009г. в структуре расходов преобладает резерв под уменьшение полезности кредитов (45,17%), 30,64% занимают процентные расходы, 10,42 занимают расходы на персонал и 13,78% занимают все остальные расходы. Общий объём расходов увеличился на 18,07%

Проведём качественную оценку результатов деятельности банка, используя основные показатели, характеризующие эффективность деятельности банка:

1. Рентабельность активов:

Данный показатель отражает внутреннюю политику банка. Банк эффективно использует свои ресурсы в том случае, если значение показателя не меньше 1%. В 2008 году значение показателя было 2,49%, а, следовательно, банк эффективно использовал ресурсы. В 2009 году, в связи с убытком, данный показатель не рассчитывается.

2. Рентабельность собственного капитала:

Таким образом, рентабельность собственного капитала в 2008 году составила 21,34%, что соответствует норме (не менее 8%), а в 2009 году, в связи с убытком, рентабельность собственного капитала не рассчитывается.

3. Рентабельность уставного капитала

Данный показатель характеризует экономическую отдачу капитала. Банк работает эффективно, когда значение данного показателя не менее 15%. Таким образом, рентабельность уставного капитала в 2008г. составила 67,25%, что соответствует норме. В 2009 году, в связи с убытком, рентабельность уставного капитала не рассчитывается.

3. Чистый СПРЭД

Чистый спрэд (ЧС) характеризует уровень согласованности процентной политики банка по кредитным и депозитным операциям. С его помощью определяется необходимая минимальная разница между ставками по активным и пассивным операциям. Минимальное значение показателя 0. Оптимальное значение – не менее 1,25%. Таким образом, в 2008г. чистый спрэд составил 10,27%, а в 2009г. – 11,29%, что в обоих случаях соответствует норме.

5. Чистая процентная маржа

Чистая процентная маржа (ЧПМ) позволяет оценить способность банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы. Оптимальное значение показателя не менее 4,5%. Таким образом, данный показатель в нашем случае соответствует норме, так как в 2008г. он составил 7,97%, а в 2009г. – 7,22%.

6. Прочий операционный доход к общим активам

Данный показатель характеризует степень зависимости финансового состояния банка от нетрадиционных доходов. В 2008 году этот показатель составлял 4,14%, а в 2009 году – 2,49%

7. «Мёртвая точка» доходности:

«Мёртвая точка» доходности =

*100%

«Мёртвая точка» доходности ₂₀₀₈ =

«Мёртвая точка» доходности ₂₀₀₉ =

Таким образом, «мёртвая точка» доходности в 2008 году составила 3,49%, а в 2009 году – 2,76%

Полученные результаты заносим в таблицу 2.9:

Таблица 2.9 Основные показатели эффективности деятельности банка

ВЫВОД К РАЗДЕЛУ 2

В ходе выполнения практической части данной курсовой работы были закреплены теоретические знания по всему курсу и проверены практические навыки расчетов показателей финансового состояния банка, его платежеспособности, кредитоспособности, прошло ознакомление с отчетностью банка с целью анализа и разработки мероприятий по улучшению работы банка.

Определив на основе данных баланса и отчета о прибыли и убытках финансовое состояние ПАО «Райффайзен Банк Аваль» можно сказать, что в 2009 году по отношению к показателям 2008 года финансовое состояние намного ухудшилось.

К такому состоянию банка привел кризис, который начался в 2008 году. Он затронул все сферы хозяйственной деятельности, а в особенности банки. Банк просто выбрал неправильную стратегию и тактику функционирования в данных условиях, что и привело к таким плачевным результатам.

К счастью, на сегодняшний день, финансовое состояние банков улучшилось, и банки снова набирают обороты.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На сегодняшний день формирование рыночной финансово-кредитной системы требует от банков повышения эффективности деятельности, конкурентоспособности банковских инструментов и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления банковской деятельностью в целом.

Ведущая роль в современных условиях отводится анализу деятельности банка, с помощью которого обуславливается стратегия и тактика его развития, уточняются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются финансовые резервы, оцениваются результаты деятельности управленческого персонала, отдельных подразделений и банка в целом.

Поэтому, в данной курсовой работе были освоены основные методы анализа деятельности банка на примере ПАО «Райффайзен Банк Аваль» и сделаны выводы относительно его финансового состояния.

Список использованной литературы

1. банке. Закон Украины // Голос Украины, 1999г. – №112-22 июня. О Национальном

2. О банках и банковской деятельности. Закон Украины, 07.12.2000г. – №1211-III.

3. О хозяйственных обществах. Закон Украины // Баланс. – 1998г. – №33.

4. О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков. Инструкция НБУ от 28.08.2001 г. – 368.

5. Батракова А.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков – М., 1998 г.

6. Бутиц Ф.Ф., Герасимович А.М. Анализ деятельности коммерческих банков. – 2001 г.

7. Герасимович А.М. Анализ банковской деятельности – К.: КНЭУ, 2006г.

8. Парасий-Вергуненко И.Н. Методические указания к анализу банковской деятельности. – К.: КНЭУ, 2003г.

9. Черкасов В.В. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Инфра 1995г. – 272с.

10. Экономический анализ деятельности банка / Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 144 с.

11. Савдокасов К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. – М.: Ось – 89, 1998 – 160с.

12. Черкасов В.Е., Плотицын Л.Л. Банковские операции: маркетинг, анализ расчеты. – Учебно-практическое пособие: - М.: Метаинформ. 1995г – 207с.