4.4 Оценка платежеспособности страховой организации

Понятие платежеспособности связано с финансовым положением страховых организаций. Платежеспособность страховщика - это возможность покрытия его обязательств (по мере предъявления их страхователями, разного рода кредиторами и налоговыми органами) теми активами, которые представляют собой реальные ценности, а потому являются ликвидными. Поскольку возможности покрытия обязательств связаны с величиной активов и пассивов, отражаемых в балансе страховщика, их структурой и распределением платежей по срокам, платежеспособность как некоторый экономический параметр представляется вероятностной характеристикой, содержащей некоторое ядро - среднюю величину и ее дисперсию.

Согласно методике расчета нормативного размера соотношения активов и обязательств страховщиков, платежеспособность представлена разностью между суммой активов и суммой обязательств, которая не должна быть ниже установленного норматива.

К гарантии платежеспособности страховщика предъявляются более высокие требования, чем к другим субъектам рынка, по следующим причинам:

- во-первых, особой ролью страховщика, как стабилизатора рынка, и социальным характером страховых услуг для населения;

- во-вторых, причинами юридического характера.

Ограничение ответственности ведет к тому, что при неплатежеспособности страховой организации кредитор (страхователь) получит свои средства только в том случае, если у данного страхового общества есть определенный резерв в виде оплаченной части акционерного капитала. Страховщик может гарантировать безусловное выполнение своих обязательств только собственным капиталом, который выступает как дополнительная финансовая гарантия платежеспособности страховщика. Страховые организации рассчитывают свою платежеспособность как разницу между величиной фактического размера свободных активов и нормативного размера свободных активов, находящихся у компании. Расчет платежеспособности представлен в приложении 4.

Нормативная маржа платежеспособности сравнивается с фактической маржей платежеспособности.

Фактическая маржа - сумма уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли, уменьшенная на сумму убытков, задолженности акционеров по взносам в уставный капитал, собственных акции, выкупленных у акционеров, нематериальных активов, кредиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Если фактический размер маржи превышает нормативный, то страховая организация платежеспособна, если наоборот - неплатежеспособна.

При неплатежеспособности организация обязана разработать план финансового оздоровления и обеспечить платежеспособность.

В приложении 4 рассчитано отклонение фактического размера маржи платежеспособности от нормативного.

Исходя из расчётов маржи платежеспособности, представленных в приложении 4, можно сделать вывод, что фактический размер маржи в прошлом и отчётном периодах превышает нормативный, следовательно, Челябинский филиал ООО "Страховое общество "Сургутнефтегаз"" в эти периоды был платежеспособен. Но в расчётном и прогнозном периодах фактический размер маржи меньше нормативного, следовательно, Челябинский филиал ООО "Страховое общество "Сургутнефтегаз"" в эти периоды неплатежеспособен.

Библиографический список

1. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ДИС НГАЭиУ, 2007. 128 с.

2. Бланк И.Б. Финансовый менеджмент. Киев: Ника - Центр - Эльга, 2008.

3. Гребенщиков Э.С. Инвестиционная составляющая страхового бизнеса: новые источники и возможности, журнал «Финансы» №3 (2005), с.30-34

4. Копенкина А.С. Экономика страхования. М.: Спарк, 2002. 326 с.

5. Моляков Д.С. Финансовые правоотношения страховых организаций. М.: МР3 Пресс, 2003. 216 с.

6. Никольская Э.В., Лозинская В.Б. Финансовый анализ. М.: МГАП Мир книги, 2007. 316 с.

7. Никулина Н.Н., Березина С.В. Страхование. Теория и практика: учеб. пособие (для студентов вузов). - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 511 с.

8. Олеш Е.К. Финансы и стабильность компании. М.: Литера,2004. 168 с.

9. Пласкова Н.С. Анализ деятельности страховой организации, журнал «Финансы» №12, 2007, с.41-45

10. Сплетухов Ю.А. Анализ инвестиционной деятельности страховщиков, журнал «Финансы» №1 (2006), с.43-47

11. Тарикова С.А. Страхование как элемент укрепления финансового потенциала организации. М.: ПРИОР, 2006. 212 с.

12. Теория страховой деятельности /Под ред. Матвеева В.А. М.: Спарк, 2005. 408 с.

13. Терентьева О.Л. Формирование финансовых резервов для обеспечения целей деятельности страховых компаний. М.: МР3 Пресс, 2006. 140 с.

14. Финансовый менеджмент / Под ред. Г.Б. Помека. М.: Финансы - Юнити, 2009. 378 с.

15. Хрестоматия по страховому праву./Сост. А.В. Владимирский. М.: Программ-систем, 2002. 510 с.

Приложение 1

Миссия компании

Страховые компании, ориентированные на поддержку российских производителей, предпринимателей и людей в их быту, являются компаниями новой формации. За такими компаниями - будущее. Челябинский филиал ООО "СО "СНГ" - компания новой формации.

Миссия - всесторонняя финансовая защита имущественных интересов корпораций, организаций и населения.

Челябинский филиал ООО "СО "СНГ" уверенно смотрит в будущее, для этого у компании есть необходимые знания, многолетний опыт, крепкая команда высококлассных специалистов.

Перспективные направления и ориентиры на 2011- 2012 годы:

Ш Прирост страховой премии не ниже темпов прироста рынка.

Ш Рост капитализации Компании.

Ш Повышение эффективности инвестиционной деятельности.

Ш Сбалансированность страхового портфеля.

Ш Организация нового канала продаж - разработка интернет-магазина страховых продуктов.

Ш Повышение уровня знания бренда среди населения.

Приложение 2

Приложение 3

Cхема электронного документооборота компании

Приложение 4

Расчёт маржи платёжеспособности