3.1 Особенности анализа в коммерческом банке
Цель аналитической работы - обеспечение бесперебойной деятельности банка, его безубыточности. Кроме этого - повышение экономической эффективности деятельности банка, улучшения его конкурентоспособности, внешнего имиджа, снижения и ограничения рисков банковской деятельности.
Предмет анализа - финансово-экономические процессы, их результаты и влияющие факторы.
Объекты анализа - окружающая социально-экономическая среда, потенциальный и завоеванный рынки, состояние конкуренции, активы и пассивы банка, его доходы, расходы и прибыль, банковские риски и операции.
Аналитическая работа ведется руководством банка, менеджерами различных уровней, внутренними аудиторами и специальными банковскими аналитиками.
Виды анализа:
1) Ретроспективный - предполагает взгляд в прошлое, исследование данных предыдущих периодов.
2) Оперативный - оперирует данными настоящего времени.
3) Внешний - изучение состояния контрагента на межбанковском рынке, финансового состояния клиентов банка.
4) Внутренний - изучение состояния банка на основании данных синтетического и аналитического учета.
5) Количественный - регистрирует величину и темпы изменений в структуре баланса банка, других объектов анализа, исследует отдельные факторы, вызвавшие эти изменения.
6) Качественный - предполагает исследование причин изменения банковской прибыли, изучение факторов, влияющих на качество портфелей и отдельных активов и т.д.
Принципы аналитической работы:
1) Историзация (следует использовать данные за длительный период).
2) Ранжирование (котировка) - важно оценить значимость выявленной проблемы, степень ее влияния на банк.
3) Сравнение (сравнение полученных результатов с конкурентами, планами и расчетами).
4) Сопоставимость (для объективной оценки банка необходимо сопоставить данные разных периодов, исключить влияние инфляционных процессов, используя коэффициент инфляции, дефлятор, метод твердых валют и т.п.).
5) Последовательность.
В основе организации и проведения экономического анализа в коммерческом банке лежит общая методика практической аналитической работы, содержание которой основано на теории экономического анализа. Однако сущность банка и специфика его деятельности, как объекта исследования, обусловливает некоторые особенности методики экономического анализа, проводимого в коммерческом банке.
Выполняя свои функции (кредитно-расчетное, кассовое и другое обслуживание), коммерческие банки взаимодействуют со своими партнерами - предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и другими субъектами рыночных отношений.
Наиболее ярким примером взаимодействий банка с партнерами могут служить кредитные отношения, возникновение которых обусловливается такими объективными условиями, как:
· образование свободных денежных средств в народном хозяйстве в результате их кругооборота;
· наличие субъекта банковской деятельности, который мог бы аккумулировать свободные средства и предоставлять объектам предпринимательской деятельности, нуждающихся в них, в виде ссуд;
· наличие кредитоспособных юридических и физических лиц - ссудозаемщиков;
· наличие эффективных кредитуемых мероприятий (объектов).
Осуществление кредитных отношений требует от банка проведения экономического анализа не только собственно своей деятельности, а и деятельности своих партнеров (в основном ссудозаемщиков, в числе которых могут быть и другие банки). При этом особое внимание уделяют анализу деятельности банков-ссудозаемщиков, так как их кредитные отношения в современных кризисных условиях обостряются, межбанковский кредит становится опасным и рискованным. Многие банки отказываются от выполнения своих обязательств по гарантийным письмам. Поэтому некоторые банки создают у себя аналитические службы для проведения анализа балансов и другой отчетности таких банков.
Таким образом, коммерческие банки проводят внутренний и внешний экономический анализ.
Внутренний анализ необходим для управления деятельностью банка, в частности, для обоснования бизнес-плана, оценки его выполнения, раскрытия причинно-следственных связей между совершаемыми банком операциями и конечным результатом - сформированными пассивами и активами, а так же прибылью, изыскания резервов возможного увеличения прибыли, оценки устойчивости финансового положения банка, его платежеспособности. Важное значение имеет экономический анализ для определения выгодности вложения кредитных ресурсов, оценки риска и определения перспектив развития банка.
- Введение
- 1. Теоретические основы финансового менеджмента в коммерческом банке
- 1.1 Место и роль финансового менеджмента в коммерческом банке
- 1.2 Инструменты и методы финансового управления
- 2. Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка
- 3. Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке
- 3.1 Особенности анализа в коммерческом банке