Банковская система США
3.1 Анализ активов и пассивов Банка России
Основным источником данных для оценки финансового состояния коммерческого банка является его баланс.
Банковский баланс является бухгалтерским балансом. В нем показываются суммы остатков лицевых счетов бухгалтерского аналитического учета, объединенные по счетам синтетического учета - статьям баланса на определенную дату. Поэтому номенклатура статей баланса является одновременно планом счетов бухгалтерского синтетического учета.
В балансе отражается состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения операций в бухгалтерском учете.
Структура баланса определяется функциональной деятельностью банков, принципами учета банковских операций и изменяется в зависимости от изменения характера операций.
Счета номенклатуры баланса банка подразделяются на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета бывают активными, пассивными и активно-пассивными. На активных счетах учитываются:
денежная наличность в кассах банков;
краткосрочные и долгосрочные кредиты;
расходы государственного бюджета;
затраты на капитальное вложения;
дебиторская задолженность;
другие активы и отвлеченные средства.
На пассивных счетах отражаются:
фонды банка;
средства предприятий, организаций и граждан;
доходы государственного бюджета;
депозиты;
средства в расчетах;
прибыль банка;
кредитная задолженность;
другие пассивы и привлеченные средства.
Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и финансирования народного хозяйства, а задолженность на активных счетах показывает использование (направление) этих ресурсов.
На внебалансовых счетах учитывается движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или на комиссию. Учитываются также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, акции, другие документы и ценности. В таблице 3.1 представлена структура актива баланса банка России за 2004 - 2005 годы
Таблица 3.1Структура актива баланса банка России за 2004 - 2005 годы
Статья |
2004 |
Удельный вес, в % |
2005 |
Удельный вес, в % |
|
Драгоценные металлы |
60188 |
1 |
59338 |
1 |
|
Средства, размещенные у нерезидентов, и ценные бумаги иностранных эмитентов |
3439517 |
84 |
5300576 |
92 |
|
Кредиты и депозиты |
178378 |
4 |
25985 |
0 |
|
Ценные бумаги, из них |
345575 |
8 |
287006 |
5 |
|
-- ценные бумаги Правительства Российской Федерации |
324902 |
8 |
280756 |
5 |
|
Прочие активы, из них |
76502 |
2 |
81351 |
1 |
|
-- основные средства |
58710 |
1 |
59421 |
1 |
|
Итого по активу |
4100160 |
100 |
5754256 |
100 |
Для наглядности полученные расчеты представим в виде диаграммы (рисунок 3.1)
Рисунок 3.1 - Структура актива Банка России в 2004 - 2005 годы
В 2005 году доля средств, размещенных у нерезидентов, и ценные бумаги иностранных эмитентов повысилась по сравнению с 2004 годом и составила 92%. Значительно снизился удельный вес по статьям "Кредиты и депозиты" и "Ценные бумаги Правительства Российской Федерации" на 4% и 3% соответственно.
В таблице 3.2 представлен анализ актива баланса Банка России.
Таблица 3.2 Анализ актива баланса банка России за 2004 - 2005 год
Статья |
2004, в млн.руб. |
2005, в млн.руб. |
Отклонение |
||
в млн.руб. |
в % |
||||
Драгоценные металлы |
60188 |
59338 |
-850 |
-1,4 |
|
Средства, размещенные у нерезидентов, и ценные бумаги иностранных эмитентов |
3439517 |
5300576 |
1861059 |
54,1 |
|
Кредиты и депозиты |
178378 |
25985 |
-152393 |
-85,4 |
|
Ценные бумаги, из них |
345575 |
287006 |
-58569 |
-16,9 |
|
-- ценные бумаги Правительства Российской Федерации |
324902 |
280756 |
-44146 |
-13,6 |
|
Прочие активы, из них |
76502 |
81351 |
4849 |
6,3 |
|
-- основные средства |
58710 |
59421 |
711 |
1,2 |
|
Итого по активу |
4100160 |
5754256 |
1654096 |
40,3 |
Анализ актива показывает, что в 2005 году произошло снижение по статье драгоценные металлы на 850 млн. руб., что на 1.,4 % меньше, чем в 2004 году.
В 2005 году средства, размещенные у нерезидентов, и ценные бумаги иностранных эмитентов повысилась по сравнению с 2004 годом и составили 5300576 млн. руб. Этот рост вызван ростом остатков средств федерального бюджета, в том числе стабилизационного фонда РФ.
Прочие активы возросли на 711 млн. руб., что на 1,2% больше, чем в 2004 году.
Снижение по статье "Кредиты и депозиты" связано с погашением части задолженности по государственному внешнему долгу, а также в связи с ростом курса рубля по отношению к доллару США.
Структура пассива баланса представлена в таблице 3.3.
Таблица 3.3 Структура пассива баланса банка России за 2004 - 2005 год
Статья |
2004 год |
Удельный вес, в % |
2005 год |
Удельный вес, в % |
|
Средства на счетах в Банке России, из них: |
1914817 |
47 |
3184259 |
55 |
|
-- Правительства Российской Федерации |
891113 |
22 |
1905206 |
33 |
|
-- кредитных организаций-резидентов |
700694 |
17 |
684148 |
12 |
|
Средства в расчетах |
220105 |
5 |
19293 |
0 |
|
Прочие пассивы |
103901 |
3 |
141151 |
2 |
|
Капитал |
188043 |
5 |
210373 |
4 |
|
Итого по пассиву |
4100160 |
100 |
5754256 |
100 |
В 2005 году наблюдается увеличение доли средств по следующим статье "Средства Правительства РФ" с 22% в 2004 году до 33% в 2005 году;
"Средства кредитных организаций" составили 33% , что ниже, чем в 2004 году. Также наблюдается снижение удельного веса по статье "Прочие пассивы", доля которых в 2005 году составила 2%.
Динамику пассива баланса представим в виде диаграммы (рис.3.2).
Рисунок 3.2 - Динамика пассива баланса Банка России в 2004 - 2005 годы
Увеличение по статье прочие пассивы обусловлено увеличением провизий, созданных Банком России.
Снижение по статье "Средства в расчетах" вызвано уменьшением объемов электронных платежей в 2005 году.