ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время коммерческие банки вынуждены организовывать свою работу в достаточно сложных обстоятельствах. В мире происходит множество противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых экономических и политических процессов, и большинство банков оказываются в самых эпицентрах этих процессов.

Актуальность темы исследования заключается в том, что коммерческий банк является специфическим финансовым институтом, который работает в большинстве своем со средствами вкладчиков, в связи с этим он является ответственным за денежные средства, которые ему доверили. Каждый вкладчик хочет быть уверенным в сохранности своих вложений, для этого ему перед размещением своих средств в банк необходимо иметь информацию о финансовой устойчивости коммерческой организации, ее надежности. Для подтверждения устойчивости и надежности банк должен постоянно оценивать свое финансовое состояние на предмет своевременного выявления и предотвращения неких отклонений, которые в будущем могут нанести непоправимый ущерб его клиентам. Иными словами, результаты, полученные в ходе оценки своего финансового состояния, являются для коммерческого банка гарантом непрерывности и эффективности деятельности. Также банку необходимо оценивать свое финансовое состояние для прогнозирования позиций на рынке капитала и темпов своего развития [25].

Целью выпускной квалификационной работы является комплексная оценка финансового состояния ОАО «УРАЛСИБ» и разработка предложений по улучшению ключевых показателей финансового состояния.

Для достижения поставленной цели разработана последовательность взаимосвязанных задач:

а) отразить содержание, функции и процедуры банковского менеджмента и определить место анализа финансового состояния в системе управления финансами кредитных организаций;

б) определить сущность понятия «оценка финансового состояния» коммерческого банка;

в) изучить и систематизировать разработанные отечественные и зарубежные модели и методики оценки финансового состояния;

г) выполнить анализ финансового состояния кредитной организации ОАО «УРАЛСИБ», применяя методические подходы, изложенные в 1-й главе исследования;

д) на основе полученных по результатам анализа выводов, разработать мероприятия по улучшению финансового состояния банка ОАО «УРАЛСИБ».

В качестве предмета исследования выступает финансовое состояние коммерческого банка ОАО «УРАЛСИБ».

Под объектом подразумевается вся финансовая деятельность ОАО «УРАЛСИБ».

Границы исследования включают в себя временной промежуток с 2011 года по 2013 год включительно.

Теоретической базой при написании выпускной квалификационной работы выступили труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области банковского менеджмента и оценки финансового состояния кредитных организаций, такие как О.И. Лаврушин, И.В. Ларионова, , Т. Никитина, О.Г. Коваленко, В.В. Щербаков, Е.Б. Герасимова, Р. Брейли и др.

Если говорить о методологической базе исследования, то наиболее важными составляющими являются отечественные и зарубежные методы оценки финансового состояния банков. Например, методика ЦБ РФ по оценке экономического положения банков, обязательная для применения в любом коммерческом банке страны, а также альтернативные методики - методика В.С. Кромонова, CAMEL(S), методика по вычислению вероятности банкротства банка.

Информационной базой для оценки финансового состояния выступили аналитическая отчетность, публикуемая на официальном сайте банка, «Вестник Банка России», внутренняя документация ОАО «УРАЛСИБ». Важной составляющей в информационной базе являются нормативно-правовые акты Российской Федерации, согласно которым коммерческие банки осуществляют всю свою деятельность. Наиболее существенные из них: законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ, «О банках и банковской деятельности»: Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1, Инструкция Банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2012, Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. №2005-У «Об оценке экономического положения банков».

Практическая значимость результатов исследования состоит в разработке и обосновании рекомендаций по улучшению финансового состояния кредитной организации на основе проведенного анализа.

Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

В первой главе работы рассмотрены основные теоретические и методические аспекты оценки финансового состояния кредитной организации. Проанализирована сущность понятия «финансовое состояние коммерческого банка» в трактовке различных авторов, показана роль анализа финансового состояния в банковском менеджменте, представлен обзор основных методик оценки финансового состояния банков. В настоящее время существует достаточно большое количество различных методик и моделей по оценке финансового состояния банка. Наиболее известные среди них методики, включающие в себя коэффициентный анализ: к таким можно отнести методику Банка России, методику по расчету запаса прочности кредитной организации. Также достаточно часто применяются рейтинговые методики. На основе подсчета определенных показателей коммерческому банку присваивается конкретное балльное значение, а затем производится ранжирование банков на основе полученных ранее баллов. В качестве примеров к таким методикам можно отнести CAMEL(S), методику В.С. Кромонова. Существует достаточно большое количество других методик, однако они уже не пользуются такой популярностью, как рассмотренные выше методики.

Во второй главе работы произведена комплексная оценка финансового состояния ОАО «УРАЛСИБ». Для этого были применены такие приемы как: вертикальный и горизонтальный анализ, изучение динамики изменения основных показателей, расчет относительных показателей (коэффициентный анализ). Оценены соотношения активов-пассивов, доходов-расходов и прибыли банка. Нельзя не отметить, что в ОАО «УРАЛСИБ» существует достаточно сильное звено управления, потому что последствия финансового кризиса банком были преодолены достаточно быстро. На последнем этапе был проведен анализ соблюдения обязательных нормативов, установленных Центральным Банков к исполнению всеми кредитными организациями на территории страны.

В заключительной главе сформулированы рекомендации по улучшению управления финансовым состоянием ОАО «УРАЛСИБ». Обосновано, что для стабильного финансового состояния банка необходимо совершенствовать управление активами и пассивами, развивать внутреннюю организационную структуру и систему клиентского обслуживания, производить улучшение и оптимизацию работы финансово-аналитической службы.