Глава 1.Понятие и структура активных операций, их классификация по рациональности и диверсифицированности структуры; риску, доходности, ликвидности

Чаще всего под активами понимается совокупность имущественных прав хозяйствующего субъекта, а под активами - собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие активные операции кредитной организации [6, c. 299].

Активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли; операции по предоставлению денежных средств, различающихся по срокам, размерам, типам пользователей, кредитным ресурсам, характеру обеспечения, формами передачи денежных средств. Это краткосрочное и долгосрочное кредитование, предоставление потребительских ссуд населению, приобретение ценных бумаг, лизинг, факторинг, инновационное финансирование и кредитование, долевое участие средств банка в хозяйственной деятельности предприятий и так далее.

По экономическому содержанию активные операции делятся на [7, с.137]: 

- ссудные;

- расчетные;

- кассовые;

- инвестиционные;

- гарантированные.

Активные операции связаны с размещением ресурсов в ценных бумагах и получением банком доходов, как правило, в виде дивидендов или процентов.

В составе активных операций коммерческих банков с ценными бумагами также можно выделить две группы: операции инвестиционного и неивестиционного характера.

К первой группе относятся операции по покупке банком долевых и долговых ценных бумаг за свой счет с целью формирования своего портфеля ценных бумаг и получения дохода в виде процента. Не инвестиционные активные операции связаны с покупкой коммерческим банком за свой счет долевых и долговых ценных бумаг с целью последующей их продажей с извлечением доходов в виде разницы между ценой продажи и ценой покупки. Инвестиционная деятельность, связанная с операциями с ценными бумагами, крайне важна для коммерческих банков в жестких условиях конкуренции. В банковском деле инвестиции означают средства, вложенные в ценные бумаги предприятий и государственных учреждений на относительно продолжительный период времени. Инвестиции коммерческих банков отличны от кредитных ссуд по ряду особенностей.

Во-первых, кредитные ссуды предполагают использование средств в течение сравнительно небольшого периода времени при условии их возвратности в установленный срок с оплатой ссудного процента.

Во-вторых, при кредитовании инициатором сделки выступает заемщик, а при инвестировании - коммерческий банк.

В-третьих, в кредитных сделках банк - один из главных кредиторов и в то же время инвестор средств в ценные бумаги предприятий и учреждений.

В-четвертых, банковское кредитование напрямую связано с личными отношениями банка с заемщиком, а инвестирование - обезличенная деятельность через различные виды ценных бумаг.

На сегодняшний день в России представлено и функционирует огромное количество коммерческих банков, которые располагают различными активами. В качестве наглядного примера в таблице 1 приведен рейтинг 10 крупнейших банков России по активам на 01.04.2014 г. А также в данной таблице представлено процентное изменение в активах за март и апрель 2014г.

Таким образом, анализируя данную таблицу можно отметить, что во всех банках произошло положительные изменения состояния активов, кроме «ВТБ24». В этом банке изменение составило близко к 0,0 % и «Альфа-банк» в сторону уменьшения на 0,22%. Наибольшие изменения активов произошли в «Банк Москвы» около 4,6% и «НОМОС-банке» около 3,66 % в сторону увеличения.

Табл. 1 Рейтинг 10 крупнейших банков России по активам на 01.02.2014г. (тыс. руб.)

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статей (состава) актива баланса кредитной организации к балансовому итогу. Количественно измеренные и качественно оцененные банковские активы отражаются в одной из частей бухгалтерского баланса -- в активе.

Структура активов кредитной организации позволяет судить о составе и характере ее активных операций, ликвидности, прибыльности, рисковости, а также о связи между пассивными и активными операциями банка.

Чтобы более подробно рассмотреть структуру активов коммерческого банка необходимо обратиться к таблице 2, в которой она представлена на примере коммерческого банка «ИнвестКапиталБанк».[12] Анализируя данную таблицу можно отметить, что положительный рост активов наблюдается по двум следующим статьям: чистым вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток денежных средств на 64,67% и денежным средствам на 10,15%. Как видно из таблицы 2 по остальным статьям происходят отрицательные изменения, либо изменений не наблюдается.

Таблица 2 Структура активов «ИнвестКапиталБанка»

Экономическое содержание активных операций кредитных организаций проявляется в их классификации. В основу классификации активов могут быть положены следующие признаки:

- вид операции;

- степень рисковости;

- уровень доходности;

- уровень ликвидности.

В зависимости от вида операции активные операции кредитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные.

Ссудные операции -- это операции по выдаче (предоставлению) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

Расчетные операции -- это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции -- это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные операции -- это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

Фондовые операции -- это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.

Комиссионными операциями называются операции, осуществляемые кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения. К таким операция относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные операции, торгово-комиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и металлов и другие), доверительные операции, операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

Гарантийные операции -- это операции по выдаче кредитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий, которые приносят комиссионный доход.

По степени риска Банк России делит активы на пять групп (см. Инструкцию Банка России от 25.10. 2013 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков»):[5]

1. Активы со степенью риска от 0 % (наличная валюта и чеки, средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, обязательные резервы, депонированные в Банке России, вложения в облигации Банка России и др.).

2. Активы со степенью риска 20 % (номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям Российской Федерации, номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов и др.).

3. Активы со степенью риска 50 % (номинированные и (или) фондированные в иностранной валюте кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к Российской Федерации, федеральным органам исполнительной, кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом номинированных в иностранной валюте государственных долговых ценных бумаг Российской Федерации, долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации, муниципальных образований Российской Федерации и др.).

4. Активы со степенью риска 100 % (все прочие активы банка).

5. Активы со степенью риска 150 % (кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, а также просроченные требования к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку "7", к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, к кредитным организациям - резидентам указанных стран).

Рискованность - потенциальная вероятность потерь при превращении активов в денежные средства. К основным банковским рискам относятся:

- кредитный риск - невозврат основного долга и процентов по нему;

- процентный риск - потери в результате превышения процентов по привлеченным ресурсам над процентами по размещенным ресурсам;

- портфельный риск - вероятность потерь от операций, совершаемых на рынке ценных бумаг;

- валютный риск - потери в связи с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте.

По уровню доходности операции следует подразделять так:

- приносящие доход -- высокодоходные, низко доходные, приносящие стабильный или нестабильный доход;

- неприносящие дохода -- беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и пр.

По степени ликвидности активы банка можно подразделить на четыре группы [9, c. 137-138]:

высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках-нерезидентах из числа группы развитых стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства, предоставленные третьим лицам до востребования;

ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства (резервы второй очереди, или текущие активы): кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, и другие быстро реализуемые ценности;

активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком, размешенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;

малоликвидные активы: долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, ненадежные долги.

В течении года в банке поддерживалась ликвидность на высоком уровне. Среднегодовое значение норматива мгновенной ликвидности (Н2) составил 81,84%, при минимально допустимом 15%, текущей ликвидности (Н3) - 106,22%, при минимально допустимом 50%, долгосрочной ликвидности (Н4) - 72,42% при максимально допустимом 120%.[12]

Табл. 3 Обязательные нормативы

За отчетный период норматив достаточности капитала (Н1) снизился на 0,58%, достаточность капитала по РСБУ находится на приемлемом уровне. Показатель мгновенной ликвидности (Н2) вырос на 11,25%, высоколиквидных активов существенно больше, чем необходимо на покрытие обязательств в течение дня. Значение норматива текущей ликвидности (Н3) снизилось на 25,64%, ликвидных активов больше, чем необходимо на покрытие текущих обязательств. Значение норматива долгосрочной ликвидности (Н4) выросло на 9,13%, вложений в долгосрочные активы меньше, чем допустимо. [13]

На сайте www.kuap.ru представлена статья автора М. Д. Гурикова о итогах 2013 года среди российских банков. На её основании можно отметить, что 2013 год во многом стал для банковской системы России продолжением 2012. В 2013 году ЦБ РФ прореживал банковскую систему рекордными темпами. Три десятка кредитных организаций не дожили до 2014 года.[13] Суммарный объем средств физических лиц в них составлял более 165 млрд. руб. Учитывая, что обычно страховка Агентства по страхованию вкладов покрывает около 70% потерь физических лиц в таких банках, государству банкротство указанных кредитных организаций стоило 110-120 млрд. руб.

Табл. 4 Активы банков, лишившихся лицензии

Начало 2014 года показало, что обороты ЦБ сбавлять не намерен - еще несколько небольших банков лишились лицензий, кроме того, прекратил работу "Мой банк" с активами около 20 млрд. руб. Кроме того нужно учитывать, что с 1 января 2015 года требования к минимальному капиталу банков, скорее всего, будут повышены до 300 млн. руб.[14] Сейчас около 180 кредитных организаций таким требованиям не удовлетворяют. Можно ожидать либо их докапитализации (если владельцы найдут средства), либо перевода в категорию небанковских кредитных организаций (такой путь применим для расчетных кредитных организаций). Третий вариант - ликвидация таких банков.

Активы российского банковского сектора за 2013 год выросли меньше, чем в 2012 году - на 16,4% (20,1% - за 2012 год). Причем основное отставание от предыдущего года пришлось на 4 квартал - по итогам 9 месяцев прирост активов практически равнялся 2012 году.

Рис. 1. Динамика чистых активов банковской системы (трлн. руб.)

В приведенной ниже таблице показаны 20 банков, показавших за 2013 год самый большой прирост чистых активов, и 10 банков, чистые активы которых снизились больше всего (учтены только банки, на начало года имевшие размер чистых активов более 5 млрд. руб.)

Среди лидеров роста в процентном соотношении на 1 месте находится банк «Югра», предлагавший до августа 2013 года самые привлекательные ставки на рынке вкладов (до 8% в долларах США по вкладам на 1 год). Активы банка выросли за 2013 год почти в пять с половиной раз в основном именно за счет привлечения 26,6 млрд. руб. вкладов физических лиц. Больше половины вкладов банка на 1 января 2014 года номинирована в иностранной валюте (15,9 млрд. в рублевом эквиваленте). Существенный рост активов «Казанского» банка объясняется слиянием с банком «Рост».

Табл. 5 Топ 20 банков с самым высоким чистым активом