Введение

Состояние современной экономики Кыргызской Республики, основу которой составляют различные предприятия малого и среднего бизнеса, во многом зависит от надежности и устойчивости банковской системы. Банковские учреждения, играя роль финансовых посредников, обеспечивающих функционирование в экономике процесса «сбережения - инвестиции», с одной стороны, привлекают во вклады временно свободные денежные средства физических и юридических лиц под определенный процент, тем самым, сохраняя покупательную способность клиентских денег, а с другой - предоставляют данные средства организациям и гражданам, имеющим определенные инвестиционные потребности либо нуждающимся в дополнительных финансовых ресурсах, на условиях срочности, возвратности, платности.

В современных условиях, когда на рынке капиталов существует острая конкуренция за сферу привлечения денежных ресурсов и сферу приложения капитала, для коммерческих банков актуальна проблема управления финансовой устойчивостью банка, то есть выбор и осуществление рационального банковского менеджмента. Он необходим банку для расширения операций, продвижения на рынке и получения прибыли.

Обострение ситуации в банковской сфере - отражение нестабильности общеэкономической ситуации в стране, особенно на фоне политических событий. Ограничения бюджетной поддержки предприятий, неспособность многих из них адаптироваться к изменяющимся условиям и запросам рынка, привели к тому, что немало их находится на грани банкротства, не в состоянии вернуть кредиты коммерческим банкам. Это резко ухудшает финансовую устойчивость большинства банков. Видимо, пока в стране нормализуется экономическая ситуация, проблемы в развитии отечественной банковской системы не смогут быть разрешены. Выживут лишь те банки, которые грамотно управляют своими ресурсами, ведут взвешенную кредитную политику, постоянно контролирует свою ликвидность, которая позволяет им обеспечить финансовую устойчивость.

Сложное положение, в котором оказалась банковская система, сложилось во многом и по вине самих банков: недостаточная компетентность руководства, отсутствие или недостатки стратегического планирования, неспособность квалифицированно проводить политику управления рисками, непрофессиональное управление активами и пассивами банка, является причиной финансовой нестабильности кредитных учреждений. Высокорисковая кредитная политика, несбалансированность ресурсов и вложений по срокам привлечения и погашения являются основными причинами ухудшения положения многих кредитных организаций и их банкротств. Многое здесь зависит от руководителей кредитного института, от их умения найти и использовать прибыльные рыночные ниши, повысить финансовую устойчивость. В этих сложнейших условиях использование огромного потенциала современной системы управления деятельностью банков, всесторонне учитывающей происходящие на рынке процессы и изменения, имеет решающее значение.

Таким образом, одним из условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков. Актуальность темы исследования заключается в том, что оценка финансовой устойчивости коммерческих банков нуждается в разработке системы критериев, определяющих надёжность банка, и методиках проведения анализа по указанным критериям.

Для кыргызских коммерческих банков, большинство из которых не отличаются крупным капиталом и широкой сетью клиентуры особенно актуально решение задач, обеспечивающих достаточный для дальнейшего развития уровень финансовой устойчивости. Учитывая, что проблемы анализа финансовой устойчивости коммерческих банков теоретически и практически ещё не решены, методология и методика анализа финансового состояния кыргызских коммерческих банков не отвечает в полной мере требованиям международных стандартов учёта и отчётности, нами выбрана тема настоящего исследования, определены цель и задачи. В исследовании изучены труды ученых, внесших существенный вклад в формирование методологии экономического анализа - М.И. Баканова, СБ. Барнгольц, О.В. Ефимовой, Б.И. Искакова, Н.М. Заварихина, М.В.Мельник, В.Ф. Палия, В.Д. Новодворского, Л.М. Полковского, Г.Б. Полисюк, В.И. Рыбина, Л.Р. Смирновой, В.П. Суйца, Р.С. Сайфулина, А.Н. Хорхина, А.Д. Шеремета и др. К сожалению среди представленных авторов нет кыргызских, но в связи с актуальность выбранной темы магистерской диссертации, мы считаем, что эта тема приобретет должный к себе интерес и породит труды местных авторов-экономистов.

Целью данной работы является анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих банков.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучение теоретических аспектов анализа финансовой устойчивости коммерческого банка;

- анализ финансовой устойчивости ЗАО АКБ «Толубай»;

- разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости коммерческого банков, и ЗАО АКБ «Толубай» в частности.

Научная новизна исследования заключается в том, что мы, используя классические принципы, методы, приемы исследования и теоретические основы финансового анализа, проанализировали финансовой устойчивости ЗАО АКБ «Толубай», разработали оригинальную методику осуществления анализа финансовой устойчивости и платежеспособности, а так же рекомендации, направленные на повышение эффективности деятельности ЗАО АБК «Толубай».

Предметом исследования является одна из основных функций управления - информационно-аналитическое обеспечение принимаемых управленческих решений, определяемая как анализ финансовой устойчивости коммерческих банков, которая определяет надежность и общую устойчивость финансово-кредитных учреждений.

Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность ЗАО АКБ «Толубай».

Практическая значимость работы заключается в том, что предложенная методика финансового анализа может быть использована в качестве основ при проведении анализа финансовой устойчивости коммерческого банка, обеспечивающего стратегическое управление банковским бизнесом, даже в условиях нестабильности и кризиса. Практические рекомендации могут быть использованы при разработке мероприятий по оптимизации финансовой устойчивости банка ЗАО АКБ «Толубай», что особенно актуально в сложившихся условиях. Заблаговременно сформировать необходимый объем и структуру собственного капитала и активов, привлечь необходимый объем заемных средств и использовать их с наименьшим уровнем затрат.