Введение

Для экономики современной России важную роль играет банковское кредитование, которое позволяет коммерческим организациям привлекать значительные заемные средства для увеличения производства и обращения продукции. Кредитование является основной составляющей деятельности банка и главным источником инвестиций, с другой стороны, положительно влияет на производственные процессы, способствует динамическому и стабильному росту экономических ресурсов субъектов хозяйствования.

Оценка кредитоспособности ссудозаёмщика является одним из ключевых моментов в деятельности коммерческих банков. Реальная оценка финансового состояния заёмщика помогает избежать банковских рисков, дает уверенность в эффективности использования заемных средств и подтверждает способность заёмщика рассчитаться по своим обязательствам в срок.

Снижение ликвидности и кредитоспособности заёмщика является главной причиной возникновения риска невозврата кредита. Поэтому для снижения кредитного риска проводится оценка кредитоспособности заёмщика и устанавливается его кредитный рейтинг. Большой вклад для понимания эволюции формирования понятия "кредитоспособность" внесла российская банковская система и особенности ее развития. В научном мире понятие "кредитоспособность" рассматривается в разные моменты времени с разных точек зрения.

Методы оценки кредитоспособности ссудозаёмщика во многом определяются экономическими факторами развития общества. Развитие экономики, в том числе предпринимательства и частного сектора, политика государства в области кредита, эволюция форм и видов кредита выступают существенными причинами для поиска актуальных критериев для оценки кредитоспособности организации.

Банки по-разному подходят к системе анализа кредитоспособности заёмщика. Причинами такого разнообразия являются:

· разная степень уверенности в количественных (т.е. поддающихся измерению) и качественных (т.е. трудно поддающихся измерению) методах оценки кредитоспособности;

• особенности культуры кредитования и практики оценки кредитоспособности сложившейся со временем;

• применение определённого набора инструментов при оценке кредитоспособности для уменьшения банковского риска, которое сопровождается особым вниманием к определенным инструментам;

• разнообразие факторов, которое существенно влияет на уровень кредитоспособности, приводит к тому, что ссудодатель при присвоении кредитного рейтинга уделяют им разное внимание;

• результаты оценки кредитоспособности заёмщика принимают различные формы, а именно, одни банки могут применять простой расчёт финансовых коэффициентов, другие же используют кредитные рейтинги и определяют уровень кредитного риска.

У российских банков не разработано единой методологии оценки кредитоспособности ссудозаёмщика. Банк может ориентироваться на используемые как в международной практике, так и отечественные методы оценки заёмщика, или разработать собственный подход. В оценке кредитоспособности заёмщика важную роль играет финансовый анализ.

Целью настоящей дипломной работы является изучение методики рейтинговой оценки кредитоспособности коммерческой организации и ее апробация на материалах ООО "ФАБРИКА КАЧЕСТВА" (ООО "ФК") с целью определения его кредитного рейтинга. Согласно поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть теоретические основы рейтинговой оценки кредитоспособности;

• изучить методы анализа финансового состояния и результатов деятельности коммерческой организации;

• изучить нормативно-правовые документы, регулирующие организацию оценки кредитоспособности заёмщика в Российской Федерации;

• провести сравнительную характеристику подходов к оценке кредитоспособности в России;

• осветить зарубежный опыт оценки кредитоспособности;

• осуществить углубленный анализ финансового состояния ООО "ФК";

• осуществить рейтинговую оценку ООО "ФК" на основе методик отечественных банков;

• обосновать выбор коммерческого банка с целью получения кредита.

Объектом исследования является ООО "ФК". Предметом исследования является кредитоспособность ООО "ФК" на основе методик таких коммерческих банков как ОАО "Сбербанк" и ОАО Банк "ВТБ". Календарным периодом исследования является период с 2010 по 2012 год. Методической основой написания дипломной работы являются нормативно-законодательные акты Российской Федерации, специальная экономическая литература как отечественных так и зарубежных авторов, бухгалтерская отчетность ООО "ФК", инструкции коммерческих банков, электронные источники информации из сети Интернет в виде официальных сайтов различных организаций.