Механизм работы с безналичными расчетами

дипломная работа

1.2 Формы безналичных расчетов

Платежи на территории РК осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Расчеты между юридическими лицами, расчеты граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности производится в безналичном порядке. Безналичные расчеты производятся через банки и иные кредитные организации, в которых открыты счета организаций и предпринимателей, участвующие в расчетах.

Под формой расчетов понимается способ совершения безналичных расчетов с применением установленного платежного документа. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Итак, разнообразие применяемых форм и принципов выбора той или иной формы расчета при заключении договоров и сделок зависит от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевает значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчетов определяется:

- характером хозяйственных связей между контрагентами;

- особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

- местонахождением сторон сделки;

- способом транспортировки грузов;

- финансовым положением юридических лиц.

Выбор формы должен контролироваться банком на соответствии установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиенту руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

Безналичные расчеты производится путем:

1. выдачи платежного документа, содержащего денежное обязательство, либо указание о выплате денег;

2. предъявления платежного документа, содержащего денежное обязательство, либо указание о выплате денег;

З. передачи платежного документа или электронного сообщения содержащего указание о выплате денег.

Осуществление безналичных расчетов может производиться как с использованием банковского счета клиента, так и без него. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивную форму расчетов, расчеты чеками, расчеты векселями, расчеты платежными требованиями -- поручениями, зачет взаимных требований (клиринг), расчеты инкассовыми распоряжениями и иными способами, установленными законодательными актами Республики Казахстан.

Расчеты платежными поручениями, это -- самая распространенная в настоящее время в Казахстане форма безналичных расчетов. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформление расчетных документов, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Права и обязанности между отправителем и банком-получателем, связанные и использованием платежного поручения, устанавливаются в договоре между ними, а их фактическая реализация возникает с момента предъявления в банк-получатель платежного поручения. Банк-получатель после получения такого указания должен его акцептовать либо мотивированного отказать в его акценте. В случае акцепта платежного поручения банком-получателем у отправителя возникает право требования по исполнению акцептованного платежного поручения.

Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней или во внебюджетные фонды;

в) перечисление денежных средств, с целью возврата /размещение кредитов (займов)/ депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств, в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения действительны в течении 10 дней со дня выписки. Клиенты банка могут получить подтверждение о перечислении средств контрагенту. Для этого экземпляр платежного поручения банк заверяет подписью ответственного лица и оттиском печати банка Клиенты представляют в обслуживающий их банк поручения в четырех экземплярах (при иногородних расчетах в пяти), а при расчетах между клиентами обслуживаемыми одним банком -- в трех. Документы, оплачиваемые в полноформатном электроном обмене, представляются в банк в двух экземплярах.

В платежных поручениях при расчетах за товары и услуги клиенты должны отдельной строкой выделить налог на добавленную стоимость и номер счета -- фактуры.

Клиент имеет право потребовать от банка информацию о зачислении средств на основании выданного поручения или о местонахождении средств, если они не зачислены по назначению.

Платежные поручения могут быть как обычными (почтовыми), так и срочными (телеграфными). Телеграфные поручения используются для перевода денежных средств, в различные регионы страны. Кроме суммы, подлежащей перечислению поручения, позволяют значительно сократить время прохождения платежей по территории страны до 2-З дней в отличие от почтовых переводов, время прохождения которых иногда доходит до 2-З недель. Вариант прямых корреспондентских отношений между банками представлен на рис.1:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 Схема расчетов платежными поручениями

1 - покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка; 2 - банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства с расчетного счета -- покупателя; 3 - банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения; 4 - банк продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на расчетный счет продавца; 5 - банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов.

При расчете платежными поручениями допускается их частичная оплата. При частичной оплаты на обороте платежного поручения, за подписью ответ исполнителя делается запись о частичном платеже: номер платежа, сумма платежа, номер и дата мемориального ордера, остаток, подпись. 1 экземпляр поступает в документы дня. 2 экземпляр -- клиенту с ордером платежного поручения.

Поручения могут производить операции но нетоварным расчетам или предоплата услуг и работ.

При осуществлении переводов денег в пользу бенефициара-нерезидента отправитель денег, за исключением случаев, когда отправителем денег является банк, предъявляет в обслуживающий банк-получатель заявление на перевод денег на бланках установленной формы.

Такое заявление является платежным поручением отправителя денег обслуживающему банку-получателю о переводе денег.

Платежное поручение/заявление на перевод денег принимается банком в течение десяти календарных дней с указанной в нем датой выписки. Кроме этого к платежным документам прилагаются документы, подтверждающие обоснованность платежа.

При расчетах платежными требованиями-поручениями бенефициар (получатель средств) представляет в банк расчетный документ, содержащий требование к отправителю денег об оплате за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, предъявляемое на основании документов, подтверждающих указанное требование. Бенефициар предъявляет в банк бенефициара платежные требования-поручения и реестр платежных требований-поручений, который, проверив полноту заполнения реквизитов бенефициара, направляет его в банк отправителя денег. Данные расчеты могут производиться с акцепта (согласия) или без акцепта плательщика. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение трех рабочих дней с получения им платежного требования-поручения. При согласии оплатить плательщик оформляет платежного требование-поручение соответствующими подписями и оттисками печати на всех экземплярах и сдает его в обслуживающий банк.

Расчеты инкассовыми распоряжениями -- изъятие денег с банковского счета клиента без его согласия производится с использование инкассовых распоряжений по основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан, с учетом соблюдения очередности, предусмотренной законодательными актами Республики Казахстан.

Инициатор представляет в банк отправителя денег инкассовое распоряжение с приложением оригиналов исполнительных и других документов либо их копии, подтверждающих обоснованность данного взыскания на основании норм, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан, за исключением случаев представления таких документов в порядке, предусмотренном в статье 20 настоящего Закона и инкассовых распоряжений органов налоговой службы и таможенных органов. Требования о необходимости приложения оригиналов документов либо их копий устанавливается Национальным Банком Республики Казахстан.

В инкассовом распоряжении указывается назначение платежа и делается ссылка на законодательный акт, предусматривающий право изъятия денег без согласия отправителя денег.

Права и обязанности участников платежа возникают с момента предъявления инициатором инкассового распоряжения в банк отправителя денег. Банк отправителя денег после получения такого указания должен его акцептировать либо обоснованно в письменном виде отказать в его акценте. В случае акцепта инкассового распоряжения банком отправителя денег у отправителя инкассового распоряжения возникает право требования по его исполнению.

Сумма инкассового распоряжения предъявляемого на основании претензии, полностью или частично признанной отправителем денег, должна соответствовать сумме признания претензии.

Расчеты чеками -- выдача чека способ осуществления платежа, при котором платеж производится путем выдачи чекодателем одноименного платежного документа чекодателю. Выдача чека не является исполнением денежного обязательства чекодателя, во исполнении которого такой чек был выписан. Исполнение указанного обязательства происходит в момент получения денег по чеку. Чеки подразделяются на покрытые и непокрытые. Покрытыми являются чеки, которые обеспечены депозитом, предварительно внесенным чекодателем в банк. Непокрытым являются чеки, которые не были предварительно обеспечены депозитом. Чеки могут содержать гарантию банка по их оплате, в том числе по непокрытым чекам. Права и обязанности чекодателя и банка, связанные с использование чека, возникают на основании договора об использовании чеков между чекодателем и банком. Права чекодателя возникают с момента получения чека от чекодателя (рис. 2).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 Схема расчетов чеками 1 - заключение договоров о расчетах с использованием чеков с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке; 2 - передача чековой книжки чекодателю; 3 - поставка товара (оказание услуги); 4 - выписка чека чекодателем поставщику (чекодержателю); 5 - ередача чека чекодержателем своему банку; 6 - предъявление банку чекодателя чека к оплате.

У чекодателя возникает право денежного требования к банку чекодателя в сумме, указанной в чеке. Банк чекодателя оплачивает чек, предъявляемый чекодателем, либо мотивированно отказывает в его оплате в сроки, предусмотренные нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан и по основаниям, установленным в статье 18 настоящего Закона.

Выдача лимитированных чековых книжек производится банком по основании заявления организации -- чекодателя и платежного поручения на депонирование лимита суммы книжки. При выдаче книжки банк списывает указанную сумму со счета клиента и депонирует ее на отдельном счете.

Чеки из чековой книжки выписываются чекодателем в момент определения суммы платежа и вручаются получателю денег -- чекодержателю, который предъявляет чеки в обслуживающее его учреждение банка для оплаты.

Банк поставщика направляет предъявленные чеки в банк покупателя; последний списывает суммы со счета и перечисляет в банк поставщика для зачисления на его расчетный счет. В чеке указывается наименование чекодержателя, номер счета, наименование банка -- плательщика и его код, суммы платежа.

Чеки выписываются в одном экземпляре, подписываются лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке, скрепляются печатями чекодателя и оплачиваются только в полной сумме. Чек действителен 10 дней, не считая даты выписки. Одновременно с чеком заполняется его корешок, который остается в книжке у чекодателя. Корешки чеков служат для контроля за использованием лимита чековой книжки и оплаты чеков.

При выписке очередного чека покупатель (чекодатель) переносит в него остаток лимита из корешка предыдущего чека и выводит остаток лимита.

Предприятие, принимающее к оплате чек, обязано проверить:

- не превышает ли сумма чека лимитов, проставленных на оборотной стороне чека и в чековой карточке;

- соответствие счета чекодателя в чеке и в карточке;

- паспортные данные чекодателя;

- сравнить подписи в чековой карточке и в чеке в момент его заполнения.

В случае утери чеков предприятие должно падать в банк, выдающий чеки, заявление, в котором указываются номера уже использованных чеков.

Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по которым из банка выдают наличные средства. Расчетные чеки используются в расчетах за товары, принятые по приемно-сдаточным документам, а также за услуги транспорта.

Чеки не являются оборотными документами, т.е. предъявительские или передаваемые от одного лица другому с помощью индоссамента.

Банк получателя депонирует сумму расчетов чеками, учитывая предстоящие платежи чеками его клиентов. Кроме того, каждый клиент депонирует сумму со своего расчетного счета в размере лимита чеком. Такое депонирование гарантирует прохождение платежа при расчете чеками.

Согласно Закону «О вексельном обращении в РК» от 28.04.1997г Вексель - платежный документ строго установленной форме, содержащий одностороннее безусловное денежное обязательство. Векселя бывают простыми и переводными. Простой вексель (соло)-вексель, содержащий ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по требованию или в определенное время в будущем обозначенную в векселе суммы денег векселедержателю (рис.3).

Рисунок 3 Схема расчета простым векселем

1- поставка товара (оказание услуги);

2 - выписка векселя.

Переводной вексель (тратта)-вексель, содержащий ничем не обусловленное предложение (приказ) векселедателя (трассанта) третьему лицу (трассату) уплатить первому векселедателю (ремитенту) ли по его приказу в определенное время в будущем, либо по предъявлению обозначенную в векселе суммы денег (рис.4).

1

2

3 4

Рисунок 4 Схема расчета переводным векселем: 1 - поставка товара, денежных средств, оказание услуг; 2 - выписка векселя должником; 3 - предъявление векселя для акцепта плательщику по векселю; 4 - акцептование векселя и передача его векселеполучателю.

В зависимости от целей и характеру сделок, лежащих в основе выпуска векселей, а также их обеспечения различают коммерческие, финансовые и фиктивные векселя. В Казахстане согласно Закону «О вексельном обращении в РК» не допускается использование финансовых и фиктивных векселей, поскольку они ничего общего с фактическими сделками не имеют. Единственной формой разрешенной к выпуску является коммерческий (товарный вексель). Коммерческий кредит - это кредит, представляемый, как правило, в товарной форме поставщиком покупателю в виде отсрочки платежа за поставленные товары. В качестве и заемщика, и кредитора в этом случае выступают предприятия, кредитные отношения между ними оформляются коммерческими векселями. В дальнейшем может произойти трансформация коммерческого кредита в банковский, путем дисконтирования. Учетом, или дисконтом, векселя называется операция, в которой банк, принимая от предъявителя вексель, выдает предъявителю сумму этого векселя до срока платежа, удерживая, в свою пользу проценты от суммы векселя за время, оставшееся до срока платежа. Юридически учет векселя представляет собой передачу векселя на имя банка со всеми ее обычными последствиями. Предъявитель становится должником по учтенному векселю, а банк - кредитором-векселедержателем, получающим платеж.

Учитывая вексель, клиент банка приобретает ликвидные средства, а также избавляется от забот по возврату, банку полученных сумм, поскольку банк получает их непосредственно от векселедателей и только лишь при неблагоприятном финансовом состоянии последних обращается к предъявителю векселя. Если банк принимает к учету только векселя, основанные на товарных сделках, то он должен быть уверен в своевременной их оплате и товарном характере сделки. Следовательно, необходима проверка кредитоспособности клиента и правильность оформления векселей. Никаких объяснений по поводу отказа в приеме векселей к учету банки давать не обязаны. Предъявленные к учету векселя должны иметь бланковые передаточные индоссаменты от имени предъявителя. Пред бланковой надписью оставляется место, достаточное для того, чтобы банк мог поставить штамп о передаче векселя на его имя, превратив, таким образом, бланковую надпись клиента в именную. Обращение бланкового индоссамента в именную направлено на предотвращение векселя в случае его утраты или хищения. За оказанную операцию банк получает доход в виде суммы дисконта.

Банки могут открывать предприятиям специальные ссудные счета, в обеспечение которых принимаются векселя. Ссуды под залог векселей бывают либо срочными, когда владелец векселей обязан выкупить их у банка в заранее установленный срок, либо онкольными, т.е. ссудами до востребования, возврата которых банк вправе потребовать в любое время. Отличие ссуды под залог векселей от учета заключается в том, что вексель не переуступается его владельцу банка, а лишь закладывается в банке на определенный срок. Погашение ссуды может осуществляться путем перечисления средств по распоряжению клиента с его расчетного счета или путем зачета платежей, поступающих по векселям, находящихся в обеспечении кредита от векселедателей: если по специальному ссудному счету за счет поступающих по векселям, находящимся в обеспечении кредита - от векселедателей; если по специальному ссудному счету за счет поступающих средств - образуется кредитное сальдо. То банк начисляет проценты на кредитные остатки в размере, установленном за хранение их на расчетных счетах. В Казахстане порядок предоставления кредита под обеспечение залогом векселя устанавливается в соответствии с кредитной политикой банка. Кредиты предоставляются в размере 60-0% от стоимости залога, средняя процентная ставка кредитования 17% годовых.

Акцепт векселя - это подтверждение плательщиком согласия на оплату по переводному векселю (тратте). Если в качестве акцептанта выступает банк (банковский акцепт), то вексель приобретает статус первоклассного обязательства. Акцепт не является обязательным, но выступает в качестве необходимого условия для того, чтобы вексель имел хождение, свободное обращение на рынке. Акцепт векселя банком означает переход обязательства о его погашении к банку. Клиент, чей вексель был акцептирован, обязан перед наступлением срока платежа по векселю внести в банк сумму, покрывающую цель векселя и процент за оказанную банком услугу. в случае неспособности клиента в срок оплатить вексель банк производит платеж по нему за счет собственных средств.

Вместо банковского акцепта более удобно авалирование (подтверждение) векселя банком. Аваль выступает как вексельное поручительство, в отношении которого применяется вексельное право. Это поручительство означает гарантию полного или частичного платежа по тратте, если должник не выполнил в срок свои обязательства. Аваль дается за любое ответственное по векселю лицо, поэтому авалист должен указать, за кого он дает поручительство.

Авалистами, как правило, выступают банки. За выдачу вексельного поручительства авалисты берут пату в виде так называемого надписательного процента. Оплачивая вексель, банк приобретает право требования, вытекающее из векселя, против того, в пользу кого он давал аваль, и против тех, которые в силу векселя обязаны перед лицом, в пользу которого был дан аваль. Оплата векселя за счет собственных средств банка производится в соответствии с условиями заключенного между банком и векселедателем договора банковского займа.

Банк регистрирует аваль в Национальном Банке РК в порядке, предусмотренном для регистрации банковских гарантий. Плата за авалирование в банках Казахстана составляет 5-6% от суммы векселя.

Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банку оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива (рис. 5).

Рисунок 5 Аккредитивная форма расчетов с предварительными депонированием средств: 1 - заключение договоров о расчетах с использование аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке; 2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание со счета покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы»; 4 - сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 - поставка товара; 6 - расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара, в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика; 7 - сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя; 8 - сообщение покупателю об использовании аккредитива.

Если банк, выставивший аккредитив, по поручению плательщика переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

В нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые или непокрытые

отзывные или безотзывные.

Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика на весь срок действия обязательств бака эмитента

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него банка - эмитента.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

Использование аккредитивов в международных расчетах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993г.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитивы устанавливается в договоре между плательщиками и поставщиком.

Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другим банком. Выплаты по аккредитиву производятся в течение срока его действия, установленного в договоре сторон.

При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки; оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива; плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора; аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа.

Делись добром ;)